«Дебет-Кредит» за тиждень. Найважливіші бухгалтерські новини за 10 - 14 листопада

Заяву про медогляд працівників у 2026 році треба подати до 1 грудня 2025 р.: порядок дій + зразки документів

Нагадуємо, що до 1 грудня 2025 року представникам роботодавців потрібно надати до Держпраці заяву щодо визначення категорій працівників, які підлягають медичному огляду.

Як правильно організувати медичні огляди працівників у 2026 році? Коли та кому подавати документи для їх проведення? Хто відповідає за підготовку й узгодження списків? Які штрафи загрожують роботодавцю, якщо працівники не пройшли медогляд? Читайте у статті.

Чи треба індексувати зарплату у грудні 2025 року? (+ чотири приклади розрахунку індексації)

Для  працівників, у яких базовий місяць січень та лютий 2025 р., у грудні слід нараховувати індексацію на рівні попереднього місяця (листопада). Для тих, кому збільшували зарплату у березні 2025 р., індексувати її потрібно буде вперше.

Щоби швидко і точно розрахувати індексацію, – скористайтесь нашим зручним калькулятором індексації зарплати.

Чи будуть штрафи за помилки при нарахуванні індексації, – читайте тут.

Податкове навантаження: що це таке, як його розрахувати, оцінити та використовувати?

Неважко здогадатися, що податкове навантаження (яке ще має інші назви: "податкова ефективність", "рівень сплати податків", "податкова віддача") — це співвідношення обсягу сплачених податків до доходів або обороту підприємства; показник, за яким податківці оцінюють ризиковість платника податків. Але Податковий кодекс не містить нормативного визначення цього терміна! 

Тобто для бюджету, звісно, добре, коли бізнес платить більше податків. Але ніде чітко не вказано, скільки саме бізнес має платити, щоб бюджету було досить. Це завжди розрахункова величина, яка впливає на встановлення ставок податків та об’єктів (і бази) оподаткування. Виходить, платити стільки, скільки сказано в ПКУ, вже має бути досить.

Однак на практиці контролюючі органи активно використовують цей показник при формуванні плану перевірок та оцінці "податкової поведінки" платників. У них своє бачення того, скільки повинен платити податків той чи інший платник. Таким чином, значення податкового навантаження впливає на ймовірність потрапляння підприємства до плану перевірок, на сприйняття бізнесу податковими органами та на можливість отримати статус учасника "Території високого рівня податкової довіри" (Клубу білого бізнесу).​

Що таке «податкове навантаження» (з ПДВ, прибутку, чи у розрізі галузі економіки)? Як перевірити його розмір для свого підприємства? Які правила його визначення і чому податківці приділяють йому так багато уваги? Читайте статтю від редакції.

Податкові зміни-2026: Комітет Гетманцева підготував законопроєкт. (І він стосується не тільки банків!)

Комітет з податкової та митної  політики 12 листопада рекомендував Верховній Раді прийняти у другому читанні та в цілому законопроєкт №14097 про внесення змін до ПКУ щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році.

Гетманцев зауважив, що положення законопроєкту про підвищення ставки податку на прибуток для банків до 50% на 2026 рік порівняно з першим читанням залишилися без змін.

Здавалося б, що цей законопроєкт мав містити зміни тільки для оподаткування податком на прибуток банків, але вийшло інакше. Й тепер він стосується багатьох платників податків. 

Під час опрацювання законопроєкту до другого читання було враховано нові пропозиції, зокрема:

• відтермінування запровадження е-акцизу до 1 листопада 2026 року;
• звільнення банків від виконання обов'язків податкового агента у разі банкрутства фізичних осіб;
• продовження до 1 січня 2027 року пільг з ПДВ по енергетиці;
• продовження до 1 січня 2027 року пільг з ПДВ для БПЛА, тепловізорів, антидронових рушниць тощо;
• вдосконалення умов перебування платників податків у межах Території високого рівня податкової довіри (Клуб білого бізнесу);
• скасування єдиного податку для охоронної діяльності;
• скасування обов'язку нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ у разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування на підставі пп. 5 п. 32 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ (для оборонних закупівель);
• деякі зміни до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».

Не пропустіть граничні строки сплати податків та подання звітності

Нагадуємо, що 19 листопада (середа) – граничний строк сплати податків за ІII квартал 2025 року. Військовий збір платниками єдиного податку ІІІ групи, екологічний податок, рентна плата, єдиний податок для III групи, туристичний збір... Загалом з десяток податків та зборів, перелік дивіться тут.

А вже наступного дня, у четвер 20 листопада, завершується термін подання податкової звітності за жовтень 2025 року. Зокрема, єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ та декларації з ПДВ, акцизу, плати за землю та ренти. Але виконати свій обов'язок можна й після війни, якщо зараз немає такої можливості.

Як правильно листуватися з ДПС через Е-кабінет: покрокова інструкція

Відправили лист до податкової через Електронний кабінет і чекаєте на відповідь? А ви впевнені, що ваше звернення офіційно зареєстроване? Якщо документ не пройшов реєстрацію в системі ДПС, контролюючий орган має законне право його проігнорувати. Як правильно листуватися з податковою через електронний кабінет, як перевірити доставку та змусити податкову дотримуватися термінів відповіді – читайте тут.

Що нового у ДПС?

1. Підкориговано порядок повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету. Мінфін уточнив процедуру повернення надміру сплачених сум рентної плати за користування надрами та оновив форму подання на повернення коштів. Зміни пов’язані з реалізацією Угоди про Американсько-Український фонд відбудови.
2. ДПС, БЕБ і НБУ доручено посилити контроль у ритейлі та фінмоніторинг. Комітет ВР доручив ДПС, БЕБ і НБУ посилити контроль у ритейлі через масштабне ухилення від податків. За даними Комітету, середня зарплата у галузі є нижчою за мінімальну, що щороку призводить до мільярдних втрат бюджету.
3. Оновлено Порядок надсилання податкових повідомлень-рішень та їх форми. Мінфін привів Порядок надсилання ППР у відповідність до ПКУ: запроваджено воєнні правила скасування штрафів, додано нові вимоги до інформації, у новій редакції викладено додатки 1–30 та уточнено порядок їх оформлення.

Бізнес без ризиків: що треба знати ФОП про мобілізацію, фінмоніторинг і “дроблення” бізнесу?

1. ФОП мобілізований: що робити з найманими працівниками? Звістка про отримання бойової повістки для ФОП-роботодавця – це не лише зміна життєвих обставин, а й справжній виклик для його бізнесу. Розглянемо, чи обов’язково припиняти бізнес та звільняти працівників, на якій підставі та яка має бути послідовність дій – у цій статті.
2. Як бухгалтеру укласти договір з клієнтом, щоб не стати суб’єктом фінмоніторингу? Що він може робити без ризику стати СПФМ, а що ні? Розглянемо у статті.
3. «Командна робота» чи дроблення бізнесу: коли виникають наслідки? Робота «разом» може бути не про командність, а про ризик «дроблення» бізнесу – ситуацію, коли декілька ФОПів працюють як один суб'єкт господарювання. Наслідки такої ситуації ми розглянули тут.

З 2027 року замість КВЕД — NACE 2.1-UA: як підготуватись до переходу?

Основний принцип NACE 2.1-UA полягає в об’єднанні підприємств, що виробляють подібні товари чи послуги або використовують подібні процеси для створення товарів чи послуг, у класифікаційні угруповання, яким надається класифікаційний код.

До кінця 2025 року Держстат оприлюднить таблицю відповідності між КВЕД:2010 і NACE 2.1-UA. Для більшості підприємств зміни відбудуться автоматично – без потреби у додаткових діях. Докладніше читайте тут і тут.

Касова книга та Журнал реєстрації касових документів: як заповнити?

Касова книга на підприємстві (типова форма №КО-4) є ключовим документом для здійснення первинного обліку усіх надходжень і видач готівки в національній валюті. У цій статті від редакції розглянули правила її складання.

А в іншій аналітиці надали інструкцію зі заповнення Журналу реєстрації касових документів. Ця стаття є вичерпним посібником для бухгалтера, що охоплює всі аспекти роботи з Журналом: від нормативної бази та вибору форми до складних ситуацій, таких як реєстрація касових ордерів за зарплатними відомостями та виправлення помилок.

Обовʼязкова сертифікація бухгалтерів, аудиторів та податкових консультантів: що вже ухвалено та чого чекати у 2026 році?

Нагадаємо, що 2 травня 2025 року набрав чинності Закон №4353, яким передбачено створення Єдиного реєстру кваліфікацій на підставі Класифікатора професій, Довідника кваліфікаційних характеристик професій та Реєстру кваліфікацій. Такий Реєстр буде створено у 2026 році. Більше про це ми розповідали тут.

У реєстрі буде зібрано все: професії, стандарти, кваліфікації, заявки на оновлення, кваліфікаційні центри, експерти.

29 жовтня Уряд затвердив Порядок створення, внесення змін та ведення Єдиного реєстру кваліфікацій – Класифікатора професій, який також набере чинності 2 травня 2026 р.

Тож після 2 травня 2026 р. може (!) початися введення обов’язкової сертифікації для окремих категорій бухгалтерів та консультантів. Станом на зараз оприлюднено 7 професійних стандартів для бухгалтерів і 3 для аудиторів. Більше про майбутні зміни читайте тут.

Бухгалтерський та податковий облік на підприємстві – 2025: практичні ситуації та їх відображення

1. Автошини на підприємстві. Чимало юросіб має на балансі автомобілі і періодично здійснює заміну автомобільних шин (як сезонну, так і через зношення). Розглянули у цій статті, як відображати автошини в бухгалтерському обліку і як операції з ними впливають на оподаткування.
2. Генератор на підприємстві. Через відключення електроенергії суб’єкти господарювання вимушені використовувати електрогенератори та придбавати (і списувати) паливо для них. Як це робити, які потрібні дозволи і ліцензії, як відобразити в обліку і які податки платити – читайте у статті.
3. Штрафи та пеня: у чому різниця та їх відображення в бухгалтерському обліку? Пояснюємо, коли санкції стають витратами, як діяти під час оскарження, як їх відобразити в бухгалтерському обліку та які можуть бути податкові наслідки – у аналітиці.

Компенсація та резерв відпусток: що має знати роботодавець?

Коли можна замінити відпустку грошовою компенсацією без звільнення працівника? Які саме відпустки підлягають компенсації? Які правила треба виконати та які документи потрібно оформити роботодавцю для виплати компенсації? Відповіді – у статті 1.

Які підприємства повинні створювати забезпечення (резерв) на оплату відпусток, а хто може цього не робити? За якими формулами розрахувати резерв? Як списати ці суми на витрати? Що робити, якщо резерв відпусток взагалі не було нараховано? Відповіді – у статті 2.

Бронювання та відстрочка: ключові новини та офіційні роз’яснення

1. Уряд оновив правила визначення критично важливих підприємств: кого стосується? За рішенням КМУ тепер до переліку можуть потрапити компанії, що розробляють оборонні технології та інновації без залучення бюджетних коштів — на підставі контрактів із Міноборони. Також уточнено вимоги до обсягів бронювання працівників таких підприємств.
2. Чи впливає на бронь працівника довгострокова відпустка без збереження зарплати? Що про це каже Мінекономіки. Заброньований працівник іде у довготривалу неоплачувану відпустку. Чи не вважається це «тимчасовим припиненням трудових відносин»? Чи може така ситуація стати підставою для анулювання броні працівника? Чи не вплине це на статус критичності? Читайте у статті.
3. На який строк надають відстрочку від мобілізації з 5 листопада 2025 року? У додатку Резерв+ слід завантажити еВОД у форматі PDF і перевірити дані в полі "Відстрочка". Якщо зазначена певна дата - орієнтуватися саме на неї. Якщо зазначено "До закінчення мобілізації", в Резерв+ слід сформувати повний витяг і перевірити дату в ньому.
4. ТЦК не мають права вимагати «щорічне ВЛК» для відстрочки. Олексій Гончаренко оприлюднив офіційну відповідь Командування Сухопутних військ: військовозобов’язаним, яких визнано придатними без обмежень, не потрібно щороку проходити ВЛК, а вимоги ТЦК робити це — безпідставні.

З 1 січня 2026 року допомога при народженні дитини - 50 тис. одразу і 7 тис. щомісяця: підписано закон!

14 листопада Президент підписав Закон від 05.11.2025 №4681-IX, метою якоо є створення умов для підвищення рівня народжуваності, поєднання батьківства з професійною зайнятістю шляхом підтримки сімей у допологовий, післяпологовий та період догляду за дитиною після її народження.

Закон передбачає:

• допомогу вагітним, які не мають страхування;
• 50 000 грн при народженні дитини;
• 7 000 грн щомісячної підтримки для догляду за малюком до 1 року;
• «єЯсла» — для батьків, що виходять на роботу;
• «єСадок» — підтримка сімей із дітьми 3–6 років;
• збереження «пакунка малюка»;
• «Пакунок школяра» — для першокласників;
• посилення підтримки сімей, які виховують дітей з інвалідністю.

До уваги роботодавців!

1. Е-трудовий договір та е-кадровий архів: рекомендовано прийняти за основу законопроєкт №14141 є створення правових умов для укладення трудових договорів у е-формі з використанням кваліфікованого ЕЦП без необхідності фізичного подання документів, що посвідчують особу.
2. Працевлаштування осіб з інвалідністю: які ключові зміни для роботодавців з 1 січня 2026 року? З 2026 року працівника з інвалідністю зарахують до нормативу лише за трьох умов: основне місце роботи, зарплата вище мінімальної та нормальна або адаптована тривалість робочого часу. А фінсанкції замінять цільовим внеском на підтримку працевлаштування.
3. Правила внутрішнього трудового розпорядку: про що слід знати роботодавцю? Складовою правил внутрішнього трудового розпорядку можуть бути правила поведінки на підприємстві, в установі, організації, які містять положення, зокрема, про зобов’язання працівників про нерозголошення інформації з обмеженим доступом. Про це читайте тут.
4. Помер директор ТОВ: що робити? (Та як провести заміну керівника у разі його смерті без ризиків та проблем). На практиці постає чимало запитань щодо того, як бути, якщо керівник ТОВ помер. Особливо у ситуації, коли cаме він – або єдиний засновник/учасник юрособи, або є два учасники з рівними частками. Розглянемо детально як діяти іншим учасникам та спадкоємцям – у цій статті.

Інші новини

1. Індекс інфляції за жовтень 2025 року – 100,9%. За даними Держстату від 10.11.2025, інфляція на споживчому ринку у жовтні 2025 р. порівняно з вереснем становила 0,9%, з жовтнем 2024 р. – 10,9%. Зокрема, на споживчому ринку в жовтні ціни на продукти харчування та безалкогольні напої зросли на 1,6%.
2. Кабмін розширив перелік дозволених перевірок під час воєнного стану. Постанови КМУ №1410 та №1434 частково знімають мораторій на позапланові перевірки: відновлюють контроль у сфері безпечності харчових продуктів, пожежної безпеки в освіті та на об’єктах будівництва.
3. 6500 грн від держави у рамках зимової підтримки-2025: хто отримує? КМУ запровадив одноразову виплату 6,5 тис. грн для дітей під опікою, дітей з інвалідністю, вихованців прийомних сімей і ДБСТ, осіб з інвалідністю І групи серед ВПО, дітей із малозабезпечених сімей до 18 років та самотніх пенсіонерів.

Слава Україні!
Ваш «Дебет-Кредит»