Ми вже писали, що 16 листопада 2022 року прийнято у першому читанні законопроєкт №8131 про внесення змін до ПКУ щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.
Що передбачає законопроєкт?
Проєктом Закону пропонується:
- встановити пряму вимогу для фінансових агентів застосовувати правила Загального стандарту звітності CRS, включаючи коментарі до нього, під час здійснення належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків;
- встановити вимоги щодо мінімального строку зберігання документів, що підтверджують виконання фінансовими агентами вимог Загального стандарту звітності CRS (щонайменше 5 років);
- врегулювати перехідні правила для застосування Загального стандарту звітності CRS;
- упровадити диференційовану систему фінансових (штрафних) санкцій для фінансових агентів, що передбачає відповідальність за різні види правопорушень, враховуючи істотність правопорушення;
- ввести до Податкового кодексу України визначення терміна «партнерство»;
- уточнити правила надання інформації на запит контролюючих органів банками та іншими суб’єктами інформаційних відносин для виконання зобов’язань ДПС як компетентного органу України відповідно до міжнародних конвенцій, які містять положення про обмін інформацією для податкових цілей (для збору інформації за запитами компетентних органів інших держав);
- передбачити для резидентів України, які на договірних умовах надають послуги щодо управління або адміністрування іноземними трастами, зобов’язання інформувати органи ДПС про укладення відповідних договорів, зберігати на території України та надавати на запит контролюючого органу документи про структуру власності, кінцевих бенефіціарних власників, первинні документи та окрему фінансову звітність щодо діяльності іноземних трастів;
- ввести для іноземних компаній з місцем ефективного управління в Україні та для нерезидентів, які провадять в Україні діяльність, що утворює постійне представництво, зобов’язання розкривати контролюючим органам інформацію про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників відповідно до вимог, аналогічних тим, що застосовуються до юридичних осіб, які зареєстровані в Україні, тощо.
Зміни до строку зберігання первинки
А окремо ми раніше зазначали, що через законопроєкт №8131 може бути збільшено з 3-х до 5-и років строк обовʼязкового зберігання всіх первинних документів, регістрів бухобліку, фінзвітності та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків. Про це вказувала Южаніна. Зокрема, за її словами, така вимога буде міститися у законопроєкті №8131 до ІІ читання.
Що вирішив комітет Гетманцева?
І от сьогодні, 14 березня, комітет ВРУ з податкової політики рекомендував прийняти в другому читанні та в цілому законопроєкт N8131. Але чи буде норма щодо зміни граничного строку зберігання первинки, стане відомо вже після появи остаточного тексту Закону. Про це повідомив Гетманцев у своєму Телеграм-каналі.