ДПС у Черкаській області розповідає, що норма пп. 39-2.5.3 ПКУ встановлює, що у Звіті про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) зазначаються, зокрема:
г) інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії (далі – КІК), прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
Відповідно до форми Звіту та Порядку заповнення Звіту, скороченої форми Звіту і подання до контролюючого органу, затверджених наказом Мінфіну від 25.08.2022 №254 (далі – Порядок №254):
- у графі 21 Звіту зазначається код валюти, яка визначена як валюта звітності КІК;
- у графі 21.1 Звіту зазначається валюта звітності КІК;
- у графі 21.2 Звіту зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України (далі – НБУ) за звітний (податковий) період.
Водночас у графі 22 Звіту контролююча особа відображає фінансові показники КІК у перерахунку на гривню. Оскільки дані фінансової звітності формуються на підставі даних бухгалтерського обліку, то відповідні показники повинні бути перераховані за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний (податковий) період, який зазначається у графі 21.2 Звіту.
Так, згідно з п. 12 розд. 1 Порядку №254, числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
- скоригований прибуток КІК, визначений в іноземній валюті, підлягає перерахунку в гривні за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний податковий період;
- грошові показники зазначаються у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
- Бланк Звіту про контрольовані іноземні компанії та скорочену форму Звіту про контрольовані іноземні компанії, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму звіту затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 25.08.2022 №254 «Про затвердження форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, Порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу та Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» (із змінами і доповненнями).
- Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за цим посиланням.
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо КІК дивіться за посиланням.
***
