Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
ДФСУ у листі від 05.11.2015 р. №23620/6/99-99-19-03-02-15 зазначила, що податковий кредит звітного періоду формується платником податку з сум ПДВ, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг, незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).
З 1 липня 2015 року всі суми ПДВ, нараховані (сплачені) при придбанні товарів/послуг, відображаються в розділі ІІ декларації з ПДВ з урахуванням таких особливостей:
- у рядку 10.1.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 20%;
- у рядку 10.1.2, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 7 %.;
- у рядку 11.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 0 %, а також якщо товари/послуги, необоротні активи, придбані без ПДВ (придбані у неплатників ПДВ, звільнені від оподаткування, не є об’єктом оподаткування тощо);
- у рядку 12 - операції з ввезення товарів на митну територію України;
- рядки 10.2, 11.2, 13, 14 та 15 розділу ІІ декларації не заповнюються.
Щодо відображення у декларації з ПДВ коригування обсягів придбання товарів/послуг, то:
- у рядку 16.1.2 відображається коригування обсягів придбання товарів/послуг, які було включено до рядка 10.2.1;
- у рядку 16.1.3 відображається коригування обсягів придбання товарів/послуг, які було включено до рядка 10.2.2;
- у рядку 16.1.4 відображається збільшення або зменшення обсягів придбання товарів/послуг, за якими не нараховувався ПДВ, у тому числі, які було включено до рядків 11.1, 11.2, 13.2, 14.2;
- у рядках 16.1.5 та 16.1.6 відображається коригування обсягу придбання товарів/послуг, який було відображено у рядках 15.1 та 15.2.
При заповненні цих рядків обов'язковим є подання додатка 1 (Д1) до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів, та розрахунків коригування до податкових накладних.
Новина на тему:
- ПДВ при оподатковуваних і неоподатковуваних операціях: відображаємо в декларації
