Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
ДФСУ в підкатегорії 101.20 "ЗІР" зазначили, що за формою додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)» (далі – додаток 1 до декларації) коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ відображається у таблиці 2 додатка 1 до декларації. При цьому виходячи зі змісту таблиці 2 відображенню підлягають операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %, в розрізі контрагентів, зокрема:
- в графі 2 зазначається індивідуальний податковий номер постачальника;
- в графі 3 – період складення податкових накладних, які коригуються;
- в графі 4 – обсяг постачання (без ПДВ);
- в графі 5 – сума ПДВ нарахована за основною ставкою;
- в графі 6 – сума ПДВ нарахована за ставкою 7 %.
Наприкінці таблиці підсумовується загальна сума придбання за звітний період, зокрема:
- у рядку «придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів» у графах 4 та 5 зазначається придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів;
- в останньому рядку «усього за основною ставкою та за ставкою 7 % (рядок 12 декларації)» зазначається загальна сума придбання за звітний період без урахування придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.
