«Дебет-Кредит» за тиждень. Найкоротші бухгалтерські новини за 30 грудня 2024 р. - 5 січня 2025 р.

Усі найважливіші індекси та мінімуми на 2025 рік

1 січня 2025 року набрав чинності Держбюджет на 2025 рік. Які тепер діють розміри прожиткового мінімуму, мінімальної зарплати, а також усіх показників, пов'язаних з ними - ПСП, добові, мінімально та максимально допустимі розміри ЄСВ тощо?

Про них ми уже багато писали у наших статтях, а тепер пропонуємо з ними ознайомитися в окремому довіднику.

Що загалом нас чекає у січні, – читайте у цій новині.

Податкові зміни-2025: на що звернути увагу?

Наприкінці 2024 року було прийнято кілька законів, які внесли зміни до ПКУ.

Зокрема, з 1 січня застосовується ВЗ у 5% до річних доходів фізосіб та фізосіб-«загальників». ВЗ для платників єдиного податку (крім е-резидентів та юросіб 4 групи) встановлюється з 1 січня 2025 року по 31 грудня року, в якому буде припинено ВС.

Водночас існують і старіші закони про податкові зміни, окремі норми яких запрацювали з 1 січня. Про це все докладніше ми розповіли у цій статті.

Також ДПС сформувала інформаційні матеріали про основні зміни податкового та іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи, з 1 січня 2025 року.

З 1 січня - нові бюджетні рахунки на 2025 рік

Держказначейство вже оприлюднило переліки рахунків у розрізі окремих областей. Наводимо їх у цій новині (наразі для 16 областей та Києва).

Зауважимо, що сайт Держказначейства працює нестабільно, тому у разі неможливості перейти на сайт спробуйте це зробити пізніше протягом дня. На жаль, на сайтах ДПС поки що немає оновленої інформації стосовно рахунків. Але податківці нагадали вже правила заповнення платіжок на сплату податків та ЄСВ.

Також з 1 січня змінилися коди ДПІ обслуговування платників через оновлення структури ДПС в областях та м. Києві відповідно до адміністративно-територіального устрою України.

Старт застосування нових форм фіскальних чеків перенесено на 1 березня

Станом на 3 січня ще не набрав чинності Наказ №601 щодо зміни правил застосування РРО. Але вже з’явився Наказ Мінфіну від 30.12.2024 №674 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 31.12.2024 за №2061/43406) щодо внесення змін до Наказу №601 з метою перенесення старту застосування нових фіскальних чеків на 1 березня!

Тож до 1 березня діють старі форми фіскальних чеків.

Увага! Зміняться форми деяких податкових декларацій

По-перше, затверджено зміни до декларації з податку на прибуток. А саме: внесено зміни до додатків ПН, РІ та ДІЯ, а додаток АМ викладено у новій редакції. Таким чином, додатки привели у відповідність до Закону №3813-IX.

По-друге, оприлюднено проєкт нової форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізосіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ, яку потрібно буде подавати щомісяця (вперше – за січень 2025 року). Також при поданні єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за IV квартал 2024 року не забудьте про зміни у Довіднику ознак доходів фізичних осіб.

По-третє, Мінфін підготував зміни до декларацій «єдинників». Наразі Наказом №578 не передбачено звітування для платників ЄП з визначенням зобов’язання військового збору та коефіцієнта і суми мінімального податкового зобов’язання. Тому Мінфін вирішив оновити форми декларації.

Що ще нового у ДПС?

1. ДПС розроблено сервіс для виявлення порушників щодо роботи з РРО. За словами Д. Гетманцева, ДПС розроблено Аналітичну систему СОД РРО для виявлення ризикових операцій під час здійснення готівкових розрахунків. Вже у І кварталі 2025 року її запустять у промислову експлуатацію.
2. Змінився Порядок обліку рахунків/електронних гаманців платників податків. Внесено зміни до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів.
3. Нові довідники податкових пільг. ДПСУ оприлюднила нові довідники податкових пільг №127/1 та №127/2 (станом на 31.12.2024). У них надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухомість, місцевих податків та зборів.
4. Ставки місцевих податків та зборів на 2025 рік – на сайті ДПС. Вже розпочалася пора декларування юрособами місцевих податків та зборів за 2025 рік, тож нагадуємо платникам податків інформацію щодо ставок на поточний рік.
5. Нова версія Єдиного вікна подання е-звітності. ДПСУ оприлюднила повну версію 1.33.0.0 станом на 30.12.2024 «Єдиного вікна подання електронної звітності». Зокрема, додано нові форми декларації з нерухомості, акцизної декларації, Повідомлення про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу тощо.

18 січня можна буде зареєструвати ПН за грудень

Граничним днем для реєстрації ПН та РК за другу половину місяця є 18 число наступного місяця (тобто для грудня 2024 року це – 18 січня 2025 року). Цього разу це субота. Але за чинними правилами можна зареєструвати ПН та РК в ЄРПН у вихідний день, якщо такий день є граничним днем їх реєстрації. Тож 18 січня (субота) можна буде зареєструвати в ЄРПН ПН за другу половину грудня.

Ще чотири цікаві податкові роз’яснення

1. Коли потрібно вперше звітувати з акцизу за новою формою? За даними ДПС, починаючи з січня 2025 року слід застосовувати оновлену форму декларації для складання звітності з акцизу. Але в Реєстрі е-документів вже немає старої форми. Тож фактично звітувати за грудень можна тільки за новою. Її формат – F/J 0209511.
2. Кому з СГ слід підготуватися до встановлення платіжних терміналів з 1 січня 2025 року? З 1 січня платіжні термінали (POS-термінали) необхідні торговцям у населених пунктах з населенням менше ніж 5 тис. жителів (крім «єдинників» І групи, торговців з торговими автоматами, виїзної торгівлі, продажу власної продукції).
3. Як подавати заяви для отримання ліцензії на підакцизні товари з 1 січня 2025 року? До затвердження форм заяв щодо отримання ліцензії; внесення змін до відомостей з Єдиного реєстру ліцензіатів; внесення чергового платежу за ліцензію; припинення ліцензії; отримання витягу реєстру – такі заяви подаються у довільній формі. ДПС навела зразки.
4. За якими кодами класифікації доходів «єдинникам» сплачувати ВЗ за себе? Для сплати ВЗ відкрито бюджетні рахунки: для юросіб-«єдинників» (ІІІ група) – код класифікації доходів 11011800, для фізосіб-«єдинників» – код класифікації доходів бюджету 11011700. Строк для сплати для «єдинників» І, ІІ та ІV груп - 20 січня, тож час ще є.

За 2024 рік подаємо нові форми №1-підприємництво та №2-підприємництво

Нагадуємо, що Держстат оновив форми №1-підприємництво та №2-підприємництво. Вони вводяться в дію починаючи зі звіту за 2024 рік. Граничний термін подання - 28 лютого 2025 року.

Звертаємо увагу, що ці звіти - не єдині форми статзвітності, які змінюються з 2025 року.

За якими звітами змінено термін та періодичність подання? Які звіти скасовано, а до яких внесено зміни? За якими формами не проводитимуться державні статспостереження? Читайте у цій новині.

Календар, табель та альбом форм статзвітності на 2025 рік дивіться тут і тут.

Інші новини

1. Послуга щодо закриття ФОПів знову працює на порталі Дія. ФОПи, які бажають припинити свою діяльність, можуть подати заяву через Дію. ДПС зніме їх з обліку того ж дня, але підприємницька діяльність припиниться, щойно запрацює ЄДР. Проте фактично послуга поки що не працює, адже стався збій.
2. Скорочено перелік держав (територій) для визначення контрольованих операцій. Викладено у новій редакції додаток «Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України».
3. Як заповнити та подати звіт за ф. №1-фінмон? До 11 січня окремим СПФМ слід подати звіт до Мін’юсту. Звіт за формою №1-фінмон (річна) складається з трьох розділів і надсилається в е-формі у форматі Excel (Word) на електронну пошту відповідного територіального управління Мін’юсту.

Слава Україні!
Ваш «Дебет-Кредит»