1) Якими з 1 січня будуть мінімальна зарплата та прожитковий мінімум?
Законом про Держбюджет, який набере чинності 1 січня 2025 року, встановлено такі основні показники та мінімуми на поточний рік:
- мінімальна зарплата:
- у місячному розмірі — 8000 грн;
- у погодинному розмірі — 48 грн;
- прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі 2920 грн, а для основних соціальних і демографічних груп населення:
- дітей віком до 6 років – 2563 грн;
- дітей віком від 6 до 18 років – 3196 грн;
- працездатних осіб – 3028 грн;
- осіб, які втратили працездатність, - 2361 грн.
На що впливають ці показники прожиткового мінімуму? Читайте тут.
Усі найважливіші індекси та мінімуми на 2025 рік дивіться також у зручному довіднику.
2) Що з індексацією зарплати у 2025 році?
Держбюджет у 2025 році змінив правила індексації. Зокрема, обчислення ІСЦ для індексації зарплати проводитиметься наростаючим підсумком починаючи з 1 січня 2025 року. А сума індексації за грудень не нараховується у січні 2025 року. Тобто всі показники індексації обнуляються з 2025 року та залежатимуть вже від індексів інфляції 2025 року.
Який місяць буде базовим у 2025 році? Вже є відповідь від Мінсоцполітики, яку читайте тут.
3) Оплата праці, ПДФО та ЄСВ з 1 січня: якими вони будуть?
Як будемо оподатковувати зарплату у 2025 році на підставі нових розмірів мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, читайте в аналітиці від редакції.
4) Скільки податків платитимуть ФОПи у 2025 році?
Скільки ЄСВ доведеться сплачувати з 1 січня 2025 року підприємцям та фізособам-«незалежникам» за себе? Як зміняться розміри єдиного податку для І та ІІ груп? Скільки ВЗ потрібно буде сплачувати у разі його введення? Читайте у статті від редакції.
5) У 2025 році для всіх ФОПів сплата ЄСВ стане обов’язком, а максимальна величина зросте
Законом про Держбюджет передбачено збільшити на 2025 рік розмір максимальної бази зарплати для нарахування ЄСВ з 15 до 20 МЗП та призупинити дію воєнної пільги для ФОПів щодо сплати ЄСВ, але, як і раніше, діятиме звільнення від сплати ЄСВ для окремих осіб.
6) Застосування ВЗ 5% для фізосіб і сплата ВЗ «єдинниками» з 1 січня 2025 року
25 грудня було підписано та опубліковано Закон №4113. За Законом для всіх «єдинників» початок сплати ВЗ перенесено на 1 січня 2025 р. Фізособи-«загальники» за 2024 рік ще застосовують ставку ВЗ 1,5%. Також ним вводиться низка уточнень щодо запровадження ВЗ. Докладний аналіз закону читайте тут.
7) Як працюватимемо та відпочиватимемо у січні?
1 січня (середа) мало би бути вихідним днем з нагоди Нового року. Проте за правилами воєнного часу офіційних святкових та неробочих днів в Україні немає. При цьому графік роботи та час відпочинку встановлює роботодавець.
8) З 1 січня можуть запровадити нові рахунки для сплати податків
За традицією рахунки за бюджетними надходженнями відкриваються протягом 45 днів з дня прийняття Закону про Держбюджет. У 2025 році нові рахунки можуть запрацювати з 2 січня. Але рішення Держказначейством поки не прийнято та немає повідомлень від ДПС
9) З 1 січня - щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ
За IV квартал 2024 р. звітуватимемо ще за старими правилами, а за січень 2025 р. доведеться подавати відповідну нову звітність.
10) З 1 січня 2025 року запрацюють зміни до бюджетної класифікації
Мінфін вніс зміни до Класифікації доходів бюджету. Зокрема, додано 15 нових позицій, позиції від 13060000 до 41059000 викладено у новій редакції, позиції з 19020300 по 41056600 виключено.
11) Кому із СГ слід підготуватися до встановлення платіжних терміналів з 1 січня?
З 1 січня 2025 року платіжні термінали (POS-термінали) будуть необхідні торговцям у населених пунктах з населенням менше ніж 5 тис. жителів (крім «єдинників» І групи, торговців з торговими автоматами, виїзної торгівлі, продажу власної продукції).
12) Нова форма фіскального чека
Мінфін Наказом №601 змінив форми фіскальних чеків та вніс правки до Положення №13. Нові форми чеків мали б застосовувати вже з 1 січня 2025 року. Це стосується всіх торговців, адже впроваджено нові реквізити щодо засобу оплати та позначення форми оплати. Але Мінфін повідомив, що до 1 березня 2025 року буде продовжено перехідний період, коли можна буде видавати фіскальні чеки за старою формою.
13) Розміри судового збору на 2025 рік залишаються незмінними
Для розрахунку розміру судового збору часто використовується показник розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня. Але цей показник на 2025 рік залишається незмінним та становитиме 3028 грн. Тож ставки судового збору не збільшаться. Переглянути їх можна тут.
14) З 1 січня МСЕК буде замінено новою системою оцінювання
Прийнята Урядом постанова закладає зміни у системі вже з 1 січня 2025 року. Йдеться про запровадження нової концепції оцінювання, спрощення для пацієнта процесу встановлення або підтвердження статусу інвалідності та доступність та фаховість оцінювання.
15) З 1 січня діятиме порядок подання звітності про інгредієнти тютюну та викиди
МОЗ затвердило Порядок подання звітності, передбаченої статтею 11-1 Закону "Про заходи щодо попередження та зменшення вживання тютюнових виробів і їх шкідливого впливу на здоров'я населення". Він почне діяти з 1 січня 2025 року.
16) З 1 січня – нові правила сплати за ліцензії на алкоголь та тютюн
З 1 січня 2025 року ліцензії на право торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами для е-сигарет надаються безстроково, а плата за них справляється щокварталу (для роздрібних) або щороку (для оптових) рівними частинами. ДПС навела розміри плат на 2025 рік.
Для отримання ліцензій на всі види підакцизних товарів з 1 січня 2025 року потрібно буде подавати ф. №20-ОПП за обʼєкти, через які здійснюватиметься відповідний вид ліцензійної діяльності, та проходити е-ідентифікацію в Е-кабінеті.
17) З 1 січня в ПКУ зміняться правила визначення критеріїв пов’язаності осіб
З 1 січня 2025 року буде збільшено з 20% до 25% нижню межу частки володіння корпоративними правами кожної особи в наступній юридичній особі в ланцюгу для визначення пов’язаності (незалежно від результатів множення).
18) З 1 січня – нові правила використання «Зеленої картки»
За новими правилами, транспортні засоби більше не зможуть у день оформлення договору міжнародного страхування перетинати кордон. Нові правила запрацюють з 1 січня 2025 року.
19) «Укрпошта» з 1 січня змінить тарифні плани для внутрішніх відправлень
«Укрпошта» з 1 січня перейде на нові тарифні плани для внутрішніх відправлень, розраховуючи їхню вартість з урахуванням об'ємних габаритів, а не ваги, як тепер.
20) Експорт та імпорт яких товарів буде ліцензуватися у 2025 році?
24 грудня було затверджено Постанову КМУ, якою затверджено переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягатиме ліцензуванню, та квот на 2025 рік. Вона набере чинності з 1 січня 2025 року.
21) На 2025 рік потрібно буде подавати оновлену форму декларації з податку на нерухомість
Нова форма декларації набере чинності з 01.01.2025. До цього для визначення ПЗ з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, платники мають застосовувати поточну форму декларації.
22) Податкові перевірки-2025
ДПСУ оприлюднила план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік. Згідно з ним наступного року планують провести 3492 перевірки юросіб, 1028 - фізосіб та 266 - з питань ПДФО, ВЗ і ЄСВ. Також про податкові перевірки у 2025 році читайте у статті від редакції.
23) Хто ще прийде з перевірками у 2025 році?
Держпраці, Мінекономіки, НКРЕКП та інші держоргани вже затвердили річні плани здійснення заходів держнагляду на 2025 рік. Також звертаємо увагу, що ДРС затвердила та оприлюднила наказ щодо комплексних перевірок на 2025 рік.
24) З 2025 року потрібно подавати нові звіти з праці (і не тільки)
Згідно з Наказом Держстату №117, вперше звітувати за новими формами №1-ПВ потрібно буде за січень 2025 року (до 7 лютого) та за І квартал 2025 року (до 7 квітня).
Проте звіти з праці – не єдині форми статзвітності, які змінюються з 2025 року. За якими звітами змінено термін та періодичність подання? Які звіти скасовано, а до яких внесено зміни? За якими формами не проводитимуться державні статспостереження? Читайте у цій новині.
25) З 1 січня - зміни щодо ренти за видобуток корисних копалин
Закон №4113 вніс невеличкі зміни щодо сплати ренти за видобуток корисних копалин. Цим Законом депутати дещо підкоригували раніше внесені зміни Законом №4015. Що саме змінилося - читайте тут.
26) Стартує кампанія декларування доходів за 2024 рік
З 1 січня 2025 року розпочинається кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов’язані подати річну декларацію про доходи.
27) Ставки місцевих податків та зборів на 2025 рік
Незабаром розпочинається пора декларування юрособами місцевих податків та зборів за 2025 рік. За якими ставками потрібно сплачувати ці податки у 2025 році? Цю інформацію вже опубліковано на сайті ДПС.
28) Вихід на пенсію у 2025 році
За розʼясненням ПФУ, з 1 січня 2025 року для того, щоб вийти на пенсію у 60 років, необхідно набути не менше 32 років страхового стажу для чоловіків і жінок.
29) З 1 січня зміняться правила складання та подання звітності фінустановами до НБУ
Удосконалено правила подання звітності кредитних спілок, страховиків, фінансових компаній та ломбардів, а також упровадження звітності для небанківських фінансових груп відповідно до вимог законів України та нормативно-правових актів НБУ.
30) Норми тривалості робочого часу на 2025 рік
Вже традиційно Мінекономіки вирішило не оприлюднювати показники для норм тривалості робочого часу на 2025 рік. Тому для зручності наших читачів ми вирішили скласти ці норми самостійно. Переглянути їх можна тут.
31) З 1 січня набере чинності Закон про аграрні ноти
З 2025 року розшириться як коло суб’єктів, які можуть видавати електронні аграрні розписки за рахунок сільськогосподарських кооперативів, так і види застав: продукція тваринництва та первинної переробки.
32) З 1 січня зміниться Порядок відрахування до держбюджету частини чистого прибутку держпідприємствами
Уряд вніс зміни до Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями.
33) З 1 січня діятиме оновлений перелік організаційно-правових форм нерезидентів
Змінено назву Постанови №480, її вступну частину та назву переліку на «Перелік організаційно-правових форм». Таким чином постанову привели у відповідність до Закону №3813-IX.
34) Продожено на 2025 рік підтримку малих аграріїв
1 січня 2025 року набере чинності відповідна Постанова КМУ. Для продовження фінансування програми Держбюджетом на 2025 рік передбачено 4 726 млн гривень. Зокрема, фермери зможуть отримати бюджетну субсидію у розмірі 4 тис. грн на одиницю (1 га) для провадження сільськогосподарської діяльності.
35) З 1 січня буде оновлено порядок організації виконання окремих вимог фінмоніторингу під час війни
У Положенні, зокрема, передбачено застосування банками та небанківськими установами протягом дії воєнного часу підвищених лімітів для здійснення банками спрощених способів віддаленої ідентифікації та верифікації клієнтів - фізичних осіб.
36) НБУ затвердив підходи до оцінки мінімального розміру ризику розрахунку для покриття капіталом
1 січня набере чинності постанова НБУ від 23.12.2024 №158, якою затверджено Положення про порядок визначення банками України та банківськими групами мінімального розміру ризику розрахунку. Передбачається поетапне запровадження нових вимог, зокрема: до 31 жовтня 2025 року банки мають розробити або доопрацювати наявні внутрішньобанківські документи щодо визначення мінімального розміру ризику розрахунку.
37) З 1 січня психіатричні огляди працівників здійснюватимуться коштом роботодавця
МОЗ внесло зміни до Порядку проведення попередніх, періодичних та позачергових психіатричних оглядів, у тому числі на предмет вживання психоактивних речовин.
38) Нові правила реєстрації АН при постачанні пального у споживчій тарі об’ємом до 60 л неплатнику акцизу
Податківці навели інформацію щодо нових правил реєстрації з 01.01.2025 АН при постачанні пального у споживчій тарі об’ємом до 60 літрів СГ, який не зареєстрований платником акцизного податку з реалізації пального.
39) Резиденти Дія Сіті: зміни в оподаткуванні з 1 січня
Закон №4113 вніс низку змін, які стосуються оподаткування резидентів Дія Сіті. Найбільшої уваги заслуговують правила сплати ПДФО та ЄСВ з доходів працівників.
40) З 1 січня зміняться коди ДПІ обслуговування платників через оновлення структури ДПС
У зв’язку зі зміною структури ДПС в областях та м. Києві відповідно до адміністративно-територіального устрою України з 01.01.2025 р. буде проведена зміна ДПІ або коду ДПІ обслуговування платників
41) 5 та 18 січня можна буде зареєструвати ПН за грудень
За чинними правилами можна зареєструвати ПН та РК в ЄРПН у вихідний день, якщо такий день є граничним днем їх реєстрації. Тож 5 та 18 січня можна буде зареєструвати в ЄРПН ПН за І та ІІ половину грудня відповідно/
42) До 11 січня субʼєкти первинного фінмоніторингу мають відзвітувати до Мінʼюсту за 2024 рік
Разом із супровідним листом у строк до 11 січня 2025 року СПФМ мають заповнити рядки 1, 2 розділу I звіту за ф. №1-фінмон та надіслати в е-формі у вигляді е-документів у форматі Excel (Word) на електронну адресу відповідного територіального органу Мінʼюсту.
43) 20 січня – останній день сплати ЄСВ ФОПами за ІV квартал 2024 року
Останнім днем сплати єдиного внеску, нарахованого за ІV квартал фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, та членами фермерських господарств, є 19 січня. Цього року це неділя, тож сплата переноситься на понеділок 20 січня.
44) 20 січня – граничний строк для звітування до ДПС за грудень 2024 року
20 січня минає термін подання податкових декларацій за грудень 2024 року з деяких податків та зборів. Яких саме - дивіться тут.
45) Не забудьте сформувати список персонального військового обліку на 2025 рік!
Щороку на підприємствах до 25 січня (станом на 1 січня) мають бути сформовані списки персонального військового обліку. Проте подавати ці списки до будь-якого органу не потрібно. Які зміни у формуванні цього документа відбулися у 2024 році? Читайте тут.
46) 30 січня - граничний термін сплати податків за грудень 2024 року. Яких саме - дивіться тут.