Методи перевірки доходів платників податків з боку ДПС у 2026 році: огляд каналів

1. Чи бачить податкова ваші банківські рахунки
2. Нерухомість і оренда: що саме відомо ДПС
3. Публічні заяви про мільйонні обороти — проти вас
4. Міжнародний обмін: CRS 2.0 і перший реальний кейс з Британією
5. Чеки з вашим іменем: як післяплата стала джерелом даних
6. Маркетплейси: наступний канал з 2027 року
7. Висновок: що з цим робити

Більшість людей впевнені в одній із двох крайнощів: або «податкова бачить кожну мою картку онлайн», або «податкова не знає про мене взагалі нічого». Реальність — посередині, і вона цікавіша за обидва міфи.

Прямого доступу до ваших банківських рахунків податкова досі не має, але канали, якими вона дізнається про доходи, множаться щороку: дані від Нацбанку, фінмоніторинг, чеки з вашим іменем, міжнародний обмін податковою інформацією.

«YANKIV. Юридична компанія» розповідає без лякалок і прикрас, як це працює станом на зараз — бо рік тому було інакше, а за рік буде ще інакше.

Чи бачить податкова ваші банківські рахунки

Почнімо з головного: банківська таємниця в Україні досі діє. Податкова не бачить в автоматичному режимі ні ваші вхідні платежі, ні вихідні, ні залишок на рахунку.

Просто відкрити виписку з вашого банку в онлайн-форматі ДПС не може — для цього їй потрібні додаткові кроки.

Таких легальних шляхів до інформації про рух коштів на сьогодні чотири:

1. Нацбанк збирає інформацію з банків і передає її податковій.
2. Фінмоніторинг помічає ризикового клієнта, блокує операції та передає дані в ДПС.
3. Суд — податкова звертається з проханням розкрити банківську таємницю.
4. Перевірка — під час неї податківці вимагають виписки з одного чи багатьох рахунків.

Перший варіант — найбільш масовий. Уже відомо чимало листів, у яких податкова просить сплатити податок, бо отримала від Нацбанку дані про обороти по картках.

Найменша сума, що зустрічалась у таких листах, — 540 тисяч гривень карткового обороту за рік. Тобто якщо ваші надходження на картки помітно перевищують задекларовані доходи, шанс отримати такий лист цілком реальний.

Нерухомість і оренда: що саме відомо ДПС

З нерухомістю ситуація прозоріша, ніж із рахунками. Через державний реєстр податкова знає про всю нерухомість кожної фізичної особи: квартири, будинки, комерційні приміщення, земельні ділянки. Ця інформація потрібна їй для нарахування податку на нерухомість, а по сільськогосподарській землі — мінімального податкового зобов’язання.

А от чи здаєте ви житло в оренду — податкова бачить лише в одному випадку: коли орендарем є бізнес. ФОП або юридична особа, яка орендує ваше приміщення, стає податковим агентом — сама сплачує податок з оренди і звітує про це в ДПС.

Штрафів і проблем у вас тут не буде, бо все сплачено. Більше того, по цих доходах можна взяти в податковій офіційну довідку і використати її як підтвердження походження коштів.

Що з нелегальною орендою між приватними особами? Масових штрафів поки що немає — виявляти такі порушення податковій складно, і активно вона цим не займається.

Але перші кроки вже робляться: обговорюється, щоб ріелтори стали суб’єктами фінмоніторингу і звітували про всі здані квартири — з даними і орендодавця, і орендаря.

Публічні заяви про мільйонні обороти — проти вас

Ми живемо в еру TikTok, і багато підприємців люблять заявити в медіа про героїчні обороти: 50, 100, 150 мільйонів. Проблема в тому, що податкова теж дивиться ці відео.

Уже неодноразово траплялися ситуації, коли податківці аналізували публічні заяви бізнесменів і зіставляли їх із задекларованими доходами — а там часто або нуль, або скромний ФОП у межах ліміту своєї групи.

Далі два сценарії, і обидва неприємні. Або податкова висуває претензію щодо походження цих коштів і сплати податків. Або — ще гірше — коли ви оскаржуєте штраф у суді, ваші ж заяви з медіа використовують проти вас, і шанси на оскарження падають.

Безпечно заявляти про великий оборот можна лише в одному випадку: коли публічна звітність компанії його підтверджує. Фінансові показники юридичної особи — відкриті дані, їх видно, наприклад, через OpenDataBot. Якщо офіційна звітність показує ваші мільйони — говоріть про них сміливо. Якщо ні — кожна така заява працює на податкову.

Міжнародний обмін: CRS 2.0 і перший реальний кейс з Британією

З липня 2023 року Україна приєдналася до угоди CRS про автоматичний обмін податковою інформацією, куди входять усі країни Європи та багато інших держав.

Суть проста: коли резидент України відкриває рахунок за кордоном, дані про цей рахунок і його стан передаються українській податковій.

А з 1 липня 2026 року в Україні запрацювала оновлена версія стандарту — CRS 2.0, затверджена наказом Мінфіну від 15.06.2026 №316: тепер обмін охоплює також електронні гроші та віртуальні активи.

Тут важливо знати захисну норму воєнного стану: якщо податкова дізналася про іноземні рахунки чи доходи на суму до 250 тисяч доларів, це за законом не є підставою для нарахування податків. Ця норма захищає, зокрема, більшість українців під тимчасовим захистом у країнах ЄС щодо їхніх закордонних доходів.

Але перші приклади реального стягнення вже з’являються. Україна та Великобританія обмінялися інформацією про доходи українських громадян — насамперед про заробітки на платформі OnlyFans.

Податкова масово розсилає листи власникам акаунтів і пробує стягнути податки з цих доходів. Ключова особливість таких справ — затримка в кілька років: претензії за доходи 2022 року почали приходити наприкінці 2024-го, за 2023 рік — наприкінці 2025-го. Механізм діє ретроспективно, заднім числом — і це треба чітко усвідомлювати. 

Чеки з вашим іменем: як післяплата стала джерелом даних

Дуже хитра норма, на яку багато хто вже попався, — зміни до фіскальних чеків, ухвалені в березні 2025 року. Тепер фінансові організації на кшталт NovaPay зобов’язані вказувати в чеках ім’я отримувача платежу.

Як це виглядає на практиці? Ви як приватна особа відправили товар Новою Поштою з післяплатою. Покупець оплачує у відділенні, відділення формує чек — і в цьому чеку стоїть ваше ім’я як отримувача коштів.

Чек автоматично йде в податкову, яка систематизує дані з величезної кількості таких чеків. Якщо оплат на ваше ім’я багато — чекайте лист, у якому ДПС розповість, що знає про всі ці надходження, і попросить сплатити податки.

Декларацію за такі доходи 2025 року потрібно було подати до 1 травня 2026 року. Тож приблизно з червня прогнозовано стартує хвиля листів із запитанням, чому ви ці доходи не задекларували.

Маркетплейси: наступний канал з 2027 року

У Верховній Раді розглядається законопроєкт про звітування маркетплейсів — і українських, і іноземних. Дані про доходи на фриланс-біржах, Etsy, Amazon та інших платформах підуть в українську податкову щодо доходів, отриманих з 1 січня 2027 року — зворотної сили закон не матиме.

Але готуватися варто вже зараз, щоб доходи з нового року були прозорими.

Висновок: що з цим робити

Складіть пазл докупи: банки й Нацбанк, фінмоніторинг, поштові та фінансові організації з чеками, реєстр нерухомості, міжнародний обмін, що тільки розширюється, а з 2027 року — ще й маркетплейси. Податкова отримує дедалі більше перехресних даних, які може зіставити між собою і висунути претензію за незадекларовані доходи.

Рекомендація тут одна: не чекати листа. Поки претензії приходять із затримкою в кілька років, у вас є час навести лад — задекларувати те, що потребує декларування, і зафіксувати законне походження коштів. Податкова прозорість сьогодні коштує значно дешевше, ніж штрафи і суди завтра.

Мені прийшов лист від податкової про незадекларовані доходи. Що робити?
Не ігнорувати і не платити «на автоматі». Спершу розібратися, звідки дані, чи коректні вони та які у вас правові підстави для відповіді.