З 2025 року для більшості фізичних осіб - підприємців сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) знову стала обов’язковою. Мінімальний розмір внеску становить 1760 грн на місяць (розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати, що у 2025 році становить 8000 грн). Але чи стосується це ФОПів-пенсіонерів? Маємо для вас гарну новину: підприємці, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, можуть законно не сплачувати ЄСВ за себе. Про це розповідає адвокат Б. Янків.
Які ФОПи-пенсіонери звільняються від сплати ЄСВ
Право на звільнення від сплати ЄСВ за себе надається відповідно до частини 4 статті 4 Закону України №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Ця пільга поширюється на ФОПів, які:
- Отримують пенсію за віком — незалежно від того, чи це звичайна пенсія, пільгова або дострокова (наприклад, для працівників шкідливих виробництв або чорнобильців).
- Отримують пенсію за вислугу років — це стосується осіб, які мали право на пенсію через специфіку професії.
- Є особами з інвалідністю та отримують пенсію або соціальну допомогу (незалежно від групи інвалідності).
- Досягли пенсійного віку, встановленого статтею 26 Закону «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують будь-який вид пенсії чи соціальної допомоги.
Головна умова — пенсія або соціальна допомога повинні виплачуватися згідно з українським законодавством. Якщо ви отримуєте пенсію іншої держави, звільнення не діє.
Чи потрібно повідомляти податкову про статус пенсіонера
У більшості випадків — ні, не потрібно. Між Пенсійним фондом України (ПФУ) та Державною податковою службою (ДПС) налагоджено автоматичний обмін інформацією. Коли ви стаєте пенсіонером і отримуєте пенсію від ПФУ, ці дані автоматично передаються до податкової, і пільга застосовується без вашого втручання. Увага: важливий виняток! Якщо ФОП є особою з інвалідністю та отримує соціальну допомогу від органів соціального захисту населення (а не пенсію від ПФУ), автоматичний обмін даними не спрацює. У такому випадку ви зобов’язані самостійно підтвердити свій статус, надавши до ДПС за місцем реєстрації відповідні документи, наприклад, витяг з рішення експертної команди.
Практичні дії для ФОПів-пенсіонера:
- Припиніть сплачувати ЄСВ з місяця, наступного за місяцем набуття пільгового статусу.
- Не подавайте додаток з ЄСВ до звітності за періоди, коли ви були звільнені від сплати.
- Перевірте через Електронний кабінет платника, чи правильно відображається ваш пільговий статус у реєстрі страхувальників.
Добровільна сплата ЄСВ: чи варто це робити
ФОПи-пенсіонери мають право добровільно сплачувати ЄСВ, але важливо розуміти нюанси:
- Розмір пенсії не зміниться. Добровільна сплата ЄСВ ніяк не впливає на розмір вже призначеної та виплачуваної пенсії.
- Мінімальна сума добровільного внеску становить 1760 грн на місяць у 2025 році.
- Можлива користь — збільшення страхового стажу, але це актуально лише для тих, хто планує майбутні соціальні гарантії, а не для тих, хто вже отримує пенсію.
Інші категорії ФОПів, які можуть не платити ЄСВ
Окрім пенсіонерів, від сплати ЄСВ у 2025 році звільнені:
- ФОПи з основним місцем роботи — якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального розміру (1760 грн на місяць).
- ФОПи на загальній системі без доходу — за місяці, коли чистий дохід дорівнює нулю або є від’ємним.
- Мобілізовані підприємці — на весь період військової служби.
- ФОПи на окупованих територіях або ті, хто перебував у полоні — на весь період окупації або полону та 6 місяців після звільнення.
Строки та наслідки у 2025 році
Для тих ФОП, які зобов’язані сплачувати ЄСВ, діють такі граничні терміни (з урахуванням перенесення вихідних днів):
- За I квартал: до 21 квітня 2025 року
- За II квартал: до 21 липня 2025 року
- За III квартал: до 20 жовтня 2025 року
- За IV квартал: до 19 січня 2026 року
За несвоєчасну сплату нараховуються штраф 20% від суми боргу та пеня 0,1% за кожен день прострочення.
Практичні поради
- Що робити, якщо стали пенсіонером у середині місяця? За місяць набуття статусу ЄСВ сплачується повністю. Звільнення починає діяти з наступного місяця.
- Як перевірити свій статус? Зайдіть в Електронний кабінет платника податків та сформуйте “Витяг з реєстру страхувальників”, щоб перевірити наявність пільги.
- Що робити при помилці? Якщо статус пенсіонера не відображається автоматично (особливо у випадку отримання соцдопомоги), зверніться до місцевого управління ДПС для корекції даних, надавши підтверджуючі документи.
Висновок
ФОПи-пенсіонери, які отримують пенсію за віком, за вислугою років, або є особами з інвалідністю та отримують відповідні виплати, повністю звільнені від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе у 2025 році. Завдяки автоматизації процесів для більшості з них не потрібно нікого додатково повідомляти. Головне — переконатися, що ваш статус коректно відображений у податкових реєстрах, та пам’ятати про винятки, що вимагають особистого підтвердження пільги.
***
Читайте також: