Голова Державної податкової служби разом із керівництвом Бюро економічної безпеки оприлюднили рейтинг найпоширеніших порушень у ФОПів. Авокат Б. Янків розібрав кожен штраф детально — від касових апаратів до схем дроблення бізнесу.
Штраф №1: Невидача фіскальних чеків
Масштаби проблеми
За 2025 рік ДПС провела понад 2 500 контрольних закупівель техніки та електроніки через маркетплейси. Виявлено 162 випадки невидачі фіскальних чеків.
Тільки за останній тиждень жовтня при замовленні 118 гаджетів (включно з iPhone 17) у 23 випадках зафіксовано відсутність чека або його імітацію на суму майже 500 тис. грн.
Розмір штрафу
До 150% від суми проданого товару без чека
Приклад: Продали iPhone за 40 000 грн без чека → штраф до 60 000 грн.
Важливо
“Деякі чеки – креатив. Але нічого спільного зі справжніми не мають” — зазначила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. Імітація фіскального чека прирівнюється до його відсутності.
Як уникнути
- Встановіть сертифікований РРО або ПРРО;
- Видавайте чеки на кожну операцію без винятків;
- Перевіряйте коректність фіскалізації;
- Не використовуйте “креативні” підробки.
Штраф №2: Неоформлені працівники
Як виявляють порушення
Податкова активно використовує:
- Моніторинг сайтів пошуку роботи;
- Порівняння вакансій із офіційною звітністю;
- Фактичні перевірки з хронометражем;
- Інформацію від працівників.
Типова схема
У звітності: мінімальна зарплата 10 000 грн.
На сайтах вакансій: реальна пропозиція 40 000–50 000 грн.
Така розбіжність одразу привертає увагу контролюючих органів.
Розмір штрафів
Для ФОПів на спрощеній системі:
- Перший раз — письмове попередження
- Повторно — фінансові санкції
Для ФОПів на загальній системі:
- Одразу штраф 10 000 грн за кожного неоформленого працівника
Як легалізувати
- Оформіть трудовий договір з працівником;
- Вказуйте реальну зарплату в звітності;
- Сплачуйте податки та ЄСВ вчасно;
- Ведіть табель обліку робочого часу.
Штраф №3: Відсутність товарного обліку
Хто в зоні ризику
ФОПи, які торгують:
- Технікою та електронікою;
- Ювелірними виробами;
- Лікарськими засобами;
- Іншими товарами, що підлягають обов’язковому обліку.
Статистика 2025 року
- 3 800 фактичних перевірок
- Застосовано майже 390 млн грн штрафів
- 70% перевірок супроводжувалися хронометражем
Розмір штрафу
100% від вартості не облікованого товару
Приклад: На складі виявили техніку на 200 000 грн без документів про походження → штраф 200 000 грн.
Що таке хронометраж
Податківці фіксують кількість клієнтів та обсяги продажів протягом певного періоду, потім порівнюють із офіційною звітністю.
Результат: Виторг зростав у кілька разів під час перевірки та падав після відходу податківців — явна ознака приховування доходів.
Як вести облік правильно
- Отримуйте документи на кожну партію товару;
- Ведіть облікові регістри (книга обліку, складські картки);
- Зберігайте документи мінімум 3 роки;
- Використовуйте спеціалізоване ПЗ для автоматизації.
Штраф №4: Штучне дроблення бізнесу на ФОПів
Суть схеми
Один бізнес реєструє десятки ФОПів на спрощеній системі, щоб уникнути:
- Сплати ПДВ;
- Переходу на загальну систему оподаткування;
- Вищих податкових ставок.
Як виявляють
Податкова та БЕБ аналізують:
- Спільні адреси реєстрації ФОПів;
- Однотипові операції та асортимент;
- Єдиних постачальників та клієнтів;
- Взаємозалежність учасників схеми;
- Спільне управління бізнесом.
Наслідки
- Перекваліфікація всієї діяльності на загальну систему;
- Донарахування ПДВ та податку на прибуток;
- Штрафи та пеня за весь період;
- Можлива кримінальна відповідальність.
Як не потрапити під підозру
- Не реєструйте кілька ФОПів для одного бізнесу;
- Працюйте прозоро в межах одного підприємства;
- При розширенні переходьте на відповідну систему оподаткування;
- Консультуйтесь із юристами перед “оптимізацією”.
Відео на тему: Найпопулярніші штрафи у ФОП під час перевірки
Топ-5 порад: як уникнути всіх штрафів
1. Фіскальні чеки
Використовуйте тільки сертифіковані РРО/ПРРО та видавайте чеки завжди.
2. Оформлення працівників
Укладайте офіційні договори з реальними зарплатами та сплачуйте всі податки.
3. Товарний облік
Ведіть повний облік товарів із документальним підтвердженням походження.
4. Уникайте схем
Не дробіть бізнес штучно та не приховуйте реальні обсяги продажів.
5. Консультуйтесь із професіоналами
Краще запитати експерта, ніж потім сплачувати великі штрафи.
Висновки
Отже, топ-4 штрафи: касові чеки (до 150%), неоформлені працівники (попередження або 10 000 грн), товарний облік (100% вартості), дроблення бізнесу (донарахування всіх податків). Пам’ятаємо, що податкова активізувала контрольні закупівлі, хронометраж та пошук схем.
Головне правило: працюйте чесно, дотримуйтесь законодавства — і перевірки вас не лякатимуть.