Останнім часом контролюючі органи все частіше згадують у новинах про виявлення схем «дроблення» бізнесу з успішними результатами перевірок. Чому зріс інтерес до таких схем діяльності? Які ознаки «дроблення» та як підприємствам працювати без ризику? Про це все ми розповідали у своїй аналітиці:
Про це йшлося під час онлайн зустрічі буковинських податківців з продавцями автомобілів та іншої спецтехніки.
Захід проведено за участі начальника Головного управління ДПС у Чернівецькій області Миколи Загарюка.
Звертаючись до представників бізнесу Микола Загарюк зробив акцент, що податківці постійно аналізують наявну податкову інформацію та встановлюють ймовірні ризики, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків та використання схем з мінімізації податкових зобов'язань платниками через «дроблення бізнесу». Саме тому кожному бізнесмену необхідно дбати про свою репутаційну історію і не використовувати схеми з метою заниження податкового навантаження.
Начальник управління оподаткування юридичних осіб Надія Костенюк презентувала учасникам зустрічі інфографіку щодо динаміки обсягів декларування та рівня сплати податку на прибуток, податку на додану вартість представниками бізнесу галузі «Торгiвля автомобiлями та легковими автотранспортними засобами», а також звернула увагу на податкову ефективність у порівнянні з середньогалузевою по Україні.
З роз’ясненнями про основні ключові ознаки, що можуть вказувати на дроблення бізнесу , ризики та наслідки для платників виступила начальник управління податкового аудиту Ольга Фівчук.
Зокрема Ольга Фівчук зауважила, що дроблення бізнесу – це штучний поділ великих або середніх прибуткових компаній на кілька окремих суб’єктів (найчастіше ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування. Такий підхід дозволяє формально залишатися в межах установлених лімітів доходів та уникати сплати податків у повному обсязі і це використовується виключно для мінімізації податкових зобов’язань.
Також посадовиця озвучила, що основними ключовими ознаками «дроблення бізнесу» є:
- спільна адреса: декілька ФОПів або ТОВ зареєстровані або фактично знаходяться за однією адресою (офіс, склад, магазин);
- спільні засоби зв’язку: використання однакових номерів телефонів та e-mail адрес у реєстрах, банку та податковій звітності;
- спільний персонал: один і той самий бухгалтер, юрист, HR – менеджер або адміністратор обслуговує всю групу ФОПів;
- спільна інфраструктура: використання одного сайту, одного бренду, спільної вивіски, спільного касового апарату (або каси поруч) для продажу товарів різними суб’єктами;
- спільне зберігання: товари різних ФОПів зберігаються на одному складі без чіткого розмежування або без договорів відповідального зберігання;
- єдиний клієнт: ФОП отримує 75-100% свого доходу від одного замовника (одного ТОВ);
- ланцюгові продажі: товар проходить через ланцюжок ФОПів для штучного заниження ціни або виведення готівки;
- продаж нижче собівартості: реалізація товару між пов’язаними особами за цінами, що не відповідають ринковим;
- синхронність дій: одночасне підвищення цін, зміна асортименту або припинення діяльності групою пов’язаних ФОПів;
- наближення до лімітів: діяльність побудована так, що як тільки один ФОП досягає ліміту доходу для своєї групи (наприклад, 7,2 млн для 2-ї групи або 10,1 млн для 3-ї), продажі перемикають на іншого ФОП.
Насамкінець учасників онлайн зустрічі поінформували про методи комунікації платників з податківцями: електронні сервіси, гарячі лінії та Офіс податкових консультантів.
***
Більше на тему дроблення бізнесу читайте в матеріалах:
- Дроблення бізнесу. Частина 1: що перевіряють банки і податкова?
- Дроблення бізнесу. Частина 2: як пройти перевірку банку
- Що таке «дроблення» бізнесу, як його виявляють та які наслідки: від фінмоніторингу НБУ і банків до штрафів ДПС
- Якими є ключові ознаки «дроблення бізнесу»: позиція ДПС
- «Дроблення бізнесу»-2026: які типові ознаки, ризики та наслідки?
- Як планують боротися з масовим «дробленням» бізнесу у фудрітейлі: деталі від Гетманцева
- Як торговельні мережі застосовують механізми «дроблення бізнесу» шляхом залучення ФОПів: подробиці від ДПС
