Податкові перевірки — одна з найстресовіших подій для будь-якого підприємця. Але з правильною підготовкою візит інспекторів ДПС може пройти без неприємних несподіванок. YANKIV Bogdan на своєму сайті надав детальний план, як підготуватися до перевірки податкової незалежно від того, планова вона чи позапланова.
Чек-лист: 5 кроків для успішного проходження перевірки
Успішне проходження податкової перевірки залежить від ретельної підготовки за всіма ключовими напрямами. Наш чек-лист охоплює п’ять основних кроків, на які варто звернути особливу увагу. Кожен з цих пунктів є критично важливим, адже недопрацювання в будь-якому з них може стати причиною донарахувань та штрафних санкцій. Пропонуємо розглянути детальний план дій за кожним напрямом.
1. Ревізія документообігу
Що потрібно зробити:
- Зібрати та систематизувати всю первинну документацію за періоди, що перевірятимуться
- Переконатись у наявності всіх необхідних документів: накладних, актів, договорів, рахунків-фактур
- Перевірити правильність оформлення документів (підписи, печатки, реквізити)
- Звірити дані первинних документів з даними в обліковій системі
Важливо знати: Відсутність первинної документації є одним із найбільших ризиків при перевірці. Згідно з Податковим кодексом України, саме на платника податків покладається обов’язок доведення правомірності формування податкових показників. Без належної документації ваші витрати можуть бути не визнані, що призведе до донарахування податків.
Практична порада: Створіть окрему копію всіх критично важливих документів та зберігайте їх у хронологічному порядку в окремих папках за періодами. Це значно спростить процес надання документів на вимогу інспекторів.
2. Аудит податкових зобов’язань
Що потрібно зробити:
- Провести звірку нарахованих податків з фактично сплаченими сумами
- Перевірити правильність обчислення податкових зобов’язань
- Звірити дані, відображені у фінансовій звітності, з податковими деклараціями
- Проаналізувати відповідність податкових накладних вимогам законодавства
Важливо знати: При виявленні помилок або невідповідностей краще самостійно подати уточнюючі декларації до початку перевірки. Це може значно зменшити розмір потенційних штрафних санкцій. Відповідно до ст. 50 ПКУ самостійне виправлення помилок дозволяє зменшити штрафні санкції або взагалі їх уникнути.
Практична порада: Залучіть незалежного аудитора для проведення попередньої перевірки. Свіжий погляд допоможе виявити проблеми, які могли залишитися непоміченими вашою бухгалтерією.
3. Перевірка податкової заборгованості
Що потрібно зробити:
- Звірити стан розрахунків з бюджетом через електронний кабінет платника
- Отримати довідку про відсутність заборгованості з ДПС
- Вивантажити та проаналізувати інтегровану картку платника податків
- Перевірити наявність пені або штрафів за попередні періоди
Важливо знати: Навіть незначна заборгованість може стати приводом для більш прискіпливої перевірки. Не всі податки списуються автоматично, тому формально може існувати борг, який не відображається у стандартних звітах стану розрахунків з бюджетом.
Практична порада: Регулярно, не рідше ніж раз на квартал, отримуйте офіційну довідку про відсутність заборгованості з ДПС, щоб вчасно виявляти можливі проблеми.
Відео на тему: Чек-лист! Як підготуватися до перевірки?
Що потрібно зробити:
- Проаналізувати банківські виписки та виділити потенційно сумнівні операції
- Перевірити відповідність призначень платежів фактичним операціям
- Підготувати додаткові підтвердні документи для операцій з великими сумами
- Скласти пояснення для операцій з нетиповими контрагентами
Важливо знати: Операції з компаніями, які мають ознаки фіктивності, операції з повернення коштів без належного документального підтвердження, а також операції з незвичайними сумами або призначеннями платежів — це те, на що найперше звертають увагу інспектори.
Практична порада: Перевіряйте своїх контрагентів на наявність ознак фіктивності перед укладанням договорів. Використовуйте аналітичні системи на кшталт YouControl або Опендатабот для регулярного моніторингу стану ваших ділових партнерів.
5. Підготовка персоналу
Що потрібно зробити:
- Провести інструктаж з працівниками щодо правил поведінки під час перевірки
- Призначити відповідальну особу для комунікації з інспекторами
- Переконатися, що всі співробітники знають свої права та обов’язки під час перевірки
- Підготувати юридичний супровід на випадок виникнення спірних питань
Важливо знати: Неправильна поведінка працівників під час перевірки може створити додаткові ризики. Працівники повинні знати, які документи можна надавати інспекторам, а в яких випадках слід звертатися до юриста чи керівника.
Практична порада: Розробіть внутрішню інструкцію щодо дій при перевірці та регулярно проводьте навчання персоналу. Заздалегідь визначте приміщення, де інспектори зможуть працювати з документами. Важливо знати не лише як підготуватися до перевірки, але й протягом якого періоду податкова може перевірити вашу діяльність.
Додаткові рекомендації для підвищення захисту
Додаткова перевірка аспектів вашої діяльності може виявити приховані ризики, які часто випускають з уваги, але які можуть стати підставою для серйозних санкцій з боку податкових органів.
Перевірте відповідність діяльності наявним КВЕД
Переконайтеся, що всі види діяльності, якими фактично займається ваша компанія, відповідають зареєстрованим КВЕД. Невідповідність може призвести до висновку про неправомірність господарських операцій та, як наслідок, до донарахування податків.
Проведіть аудит трудових відносин
Особливо ретельно перевірте оформлення трудових відносин з працівниками. Неоформлені працівники, заниження заробітних плат або використання цивільно-правових договорів замість трудових — це найпоширеніші порушення, які виявляють інспектори.
Проаналізуйте податкове навантаження
Порівняйте ваше податкове навантаження із середнім по галузі. Якщо воно значно нижче, це може привернути увагу ДПС і стати причиною більш прискіпливої перевірки.
Підсумок
Підготовка до перевірки ДПС — це не просто формальність, а стратегічно важливий процес, який може вберегти ваш бізнес від значних фінансових втрат та репутаційних ризиків. Системний підхід до підготовки документації, аналіз ризикових зон та навчання персоналу — це інвестиція, яка окупиться під час перевірки. Пам’ятайте, що найкращий спосіб успішно пройти перевірку — це постійно підтримувати належний рівень податкової дисципліни, вчасно сплачувати всі податки та збори, а також вести прозорий та правильно оформлений облік господарських операцій.
***
Читайте також: Як правильно підготуватися до перевірки ДПС: чек-лист від експерта