«YANKIV. Юридичні послуги» розповідає, що закриття ФОПа – це відповідальний процес, який потребує ретельної підготовки та дотримання всіх законодавчих вимог. Незважаючи на те, що процедура може здатися складною, при правильному підході та знанні всіх нюансів закрити ФОПа можна швидко та без проблем. Отже, як закрити ФОПа для 1, 2, 3 групи?
Загальні принципи закриття ФОПа у 2025 році
Процедура закриття фізичної особи - підприємця включає декілька обов’язкових етапів, які залежать від групи оподаткування та специфіки діяльності. Розуміння цих етапів допоможе уникнути помилок та забезпечить законне припинення підприємницької діяльності.
Ключові етапи закриття
Незалежно від групи оподаткування, кожен ФОП повинен пройти стандартну процедуру, яка включає звірку з податковою, погашення всіх зобов’язань, закриття банківських рахунків та подання ліквідаційної звітності.
Часові обмеження та рекомендації
Оптимальний час для закриття: Рекомендується закривати ФОПа до кінця календарного місяця, оскільки податкові зобов’язання нараховуються за весь місяць, незалежно від дати подання заяви про припинення.
Нововведення 2025 року
З 1 січня 2025 року для всіх груп ФОПів запроваджено військовий збір (ВЗ), який необхідно враховувати при закритті:
- ФОП 1 група: 10% від мінімальної зарплати (800 грн у 2025 році)
- ФОП 2 група: 10% від мінімальної зарплати (800 грн у 2025 році)
- ФОП 3 група: 1% з доходу
Успішне закриття ФОПа у 2025 році потребує комплексного підходу з урахуванням нових податкових зобов’язань, правильного планування термінів та ретельної підготовки документів. Незалежно від групи оподаткування, дотримання послідовності дій та своєчасність виконання кожного етапу є запорукою безпроблемного завершення підприємницької діяльності. Далі розглянемо детальні інструкції для кожної групи ФОПів окремо.
Особливості закриття ФОПа на окупованих територіях
Закриття ФОПа на окупованих територіях має специфічні особливості, пов’язані з обмеженнями у функціонуванні державних органів. Процедура спрощена, але потребує дотримання особливих вимог законодавства воєнного часу.
Спеціальні вимоги для окупованих територій
Окуповані території визначаються Кабінетом Міністрів України та включають райони, міста і села, де органи державної влади тимчасово не здійснюють повноваження.
Обов’язкові кроки:
- Подання податкової звітності за період до закриття
- Сплата всіх податкових зобов’язань згідно з діючою системою оподаткування
- Закриття банківських рахунків через доступні канали
- Автоматичне внесення інформації до ЄДР
Особливості процедури:
- Незалежно від групи оподаткування, ЄСВ сплачується за місяць закриття
- Інформація про закриття автоматично передається до всіх відповідних органів
- Спрощена процедура через воєнний стан
Ці особливості роблять процедуру менш бюрократичною, але потребують особливої уваги до документування всіх кроків.
Закриття ФОПа 1 групи
Перша група єдиного податку характеризується найпростішою системою звітності та оподаткування, що відображається і на процедурі закриття. Основну увагу слід приділити правильності сплати місячних зобов’язань та своєчасності подання річної звітності.
Покрокова інструкція закриття ФОПа 1 групи
| Крок | Дія | Деталі виконання | Терміни |
| 1 | Звірка з податковою | Перевірити «Стан розрахунків з бюджетом» та «Перегляд звітності» | Перед закриттям |
| 2 | Підготовка документів | Сформувати папку з первинними документами | Перед закриттям |
| 3 | Сплата зобов’язань | ЄП, ЄСВ, ВЗ за останній місяць | До 20 числа місяця |
| 4 | Закриття рахунків | Отримати виписки та довідки про закриття | У день подання заяви |
| 5 | Подання заяви | Через «Дію» або до державного реєстратора | Будь-коли |
| 6 | Ліквідаційний звіт | Форма F0103406 з відміткою про закриття | Після реєстрації закриття |
Особливості податкових зобов’язань ФОПа 1 групи
Єдиний податок: 10% від прожиткового мінімуму, сплачується авансово до 20 числа щомісяця. У разі прострочення нараховується штраф.
ЄСВ: Сплачується до 19 числа місяця, наступного за кварталом. За І квартал 2025 року – до 21.04.2025.
Військовий збір: 800 грн щомісяця, сплачується в ті самі терміни, що й єдиний податок.
Звітність: Річна декларація подається до 1 березня наступного року (за 2024 рік – до 01.03.2025).
Для ФОПів 1 групи процедура закриття є найбільш простою, оскільки відсутні складні звітні форми та немає необхідності у скасуванні реєстрації касових апаратів.
Закриття ФОПа 2 групи
Друга група єдиного податку має більше особливостей через можливість ведення найманих працівників та використання касових апаратів. Процедура закриття потребує додаткової уваги до трудових відносин та фіскального обладнання.
Покрокова інструкція закриття ФОПа 2 групи
| Крок | Дія | Деталі виконання | Терміни |
| 1 | Звірка з податковою | Перевірити всі зобов’язання та звітність | Перед закриттям |
| 2 | Звільнення працівників | Додаток 5 до Об’єднаного звіту | За 2 тижні до звільнення |
| 3 | Підготовка документів | Сформувати повну папку документів | Перед закриттям |
| 4 | Скасування ПРРО | Форми №20-ОПП, №1-ПРРО, №5-ПРРО | У місяць закриття |
| 5 | Сплата зобов’язань | ЄП, ЄСВ, ВЗ за останній місяць | До встановлених термінів |
| 6 | Закриття рахунків | Отримати виписки та довідки | У день подання заяви |
| 7 | Подання заяви | Через «Дію» або до державного реєстратора | Будь-коли |
| 8 | Ліквідаційний звіт | Форма F0103406 з додатком 1 | Після реєстрації закриття |
Особливості податкових зобов’язань ФОПа 2 групи
Єдиний податок: 20% від мінімальної зарплати, встановленої на початок року, сплачується до 20 числа щомісяця.
ЄСВ та ВЗ: Аналогічно 1-й групі – ЄСВ поквартально, ВЗ щомісяця.
Трудові відносини: За наявності найманих працівників обов’язково потрібно правильно оформити їх звільнення через додаток 5 до Об’єднаного звіту.
ПРРО: Якщо використовувалися касові апарати, необхідно звірити Z-звіти з банківськими надходженнями та скасувати реєстрацію.
Основна відмінність від 1-ї групи полягає в необхідності врегулювання трудових відносин та касового обладнання, що робить процедуру більш комплексною.
Закриття ФОПа 3 групи
Третя група єдиного податку має найскладнішу систему оподаткування та звітності, що відображається на процедурі закриття. Квартальна звітність та можливість ведення масштабного бізнесу потребують особливої уваги до деталей.
Покрокова інструкція закриття ФОП 3 групи
| Крок | Дія | Деталі виконання | Терміни |
| 1 | Звірка з податковою | Перевірити квартальні звіти та зобов’язання | Перед закриттям |
| 2 | Звільнення працівників | Додаток 5 до Об’єднаного звіту | За 2 тижні до звільнення |
| 3 | Підготовка документів | Повний комплект документів | Перед закриттям |
| 4 | Скасування ПРРО | Форми №20-ОПП, №1-ПРРО, №5-ПРРО | У місяць закриття |
| 5 | Сплата ЄСВ | За останній місяць діяльності | До 19 числа наступного місяця |
| 6 | Закриття рахунків | Отримати виписки та довідки | У день подання заяви |
| 7 | Подання заяви | Через «Дію» або до державного реєстратора | Будь-коли |
| 8 | Ліквідаційний звіт | Форма F0103308 з додатком 1 | Після реєстрації закриття |
Особливості податкових зобов’язань ФОПа 3 групи
Єдиний податок: Сплачується протягом 50 днів після закінчення звітного кварталу згідно з поданою декларацією.
ЄСВ: Поквартально до 19 числа місяця, наступного за кварталом.
Військовий збір: 1% з доходу, сплачується в ті самі терміни, що й єдиний податок.
Звітність: Квартальна, подається протягом 40 календарних днів від закінчення кварталу.
Ключова особливість 3-ї групи – відсутність щомісячних зобов’язань з єдиного податку та ВЗ, натомість є квартальна система з більш складним обліком доходів і витрат.
Порівняльна таблиця груп ФОПів
Після детального розгляду процедур закриття для кожної групи ФОПів варто систематизувати ключові відмінності між ними. Порівняльний аналіз допоможе швидко визначити специфічні вимоги для вашої групи оподаткування та уникнути плутанини при плануванні процесу закриття.
Основні відмінності у процедурі закриття
| Параметр | ФОП 1 група | ФОП 2 група | ФОП 3 група |
| Єдиний податок | 10% прожитк. мінімуму щомісячно | 20% мін. зарплати щомісячно | Залежно від доходу, поквартально |
| ВЗ у 2025 році | 800 грн щомісячно | 800 грн щомісячно | 1% з доходу поквартально |
| Звітність | Річна (до 1 березня) | Річна (до 1 березня) | Квартальна (40 днів) |
| Форма ліквід. звіту | F0103406 | F0103406 | F0103308 |
| Найчастіші проблеми | Прострочення платежів | ПРРО, працівники | Квартальна звітність |
Як бачимо з таблиці, основна складність зростає від 1 до 3 групи: збільшується кількість звітних документів, з’являються додаткові вимоги щодо ПРРО та працівників, змінюється періодичність податкових зобов’язань. При цьому 1 та 2 групи мають однакову форму ліквідаційного звіту та річну звітність, тоді як 3 група кардинально відрізняється квартальною системою.
Терміни сплати податків у 2025 році
| Податок/збір | ФОП 1 група | ФОП 2 група | ФОП 3 група |
| Єдиний податок | До 20 числа щомісяця | До 20 числа щомісяця | 50 днів після кварталу |
| ЄСВ | До 19 числа після кварталу | До 19 числа після кварталу | До 19 числа після кварталу |
| ВЗ | До 20 числа щомісяця | До 20 числа щомісяця | 50 днів після кварталу |
| Річна звітність | До 1 березня | До 1 березня | Немає (квартальна) |
Аналіз термінів платежів показує чітку закономірність: 1 та 2 групи ФОПів працюють в однаковому режимі щомісячних платежів єдиного податку та військового збору, що створює стабільний cash-flow та спрощує планування закриття. Єдиний соціальний внесок для всіх груп сплачується в одному режимі – поквартально, що уніфікує цю частину процедури.
Третя група кардинально відрізняється квартальною системою, що робить її найскладнішою для планування термінів закриття. Особливо важливо для 3 групи правильно розрахувати час подання заяви про припинення, щоб не потрапити в ситуацію необхідності подання квартального звіту за неповний період.
Ключовий висновок для планування: При закритті ФОПа 1-2 груп орієнтуйтеся на 20 число місяця як критичну дату для уникнення додаткових нарахувань. Для ФОПа 3 групи плануйте закриття з урахуванням квартальних періодів та 40-денного терміну подання звітності. В усіх випадках врахуйте нововведення 2025 року – військовий збір, який суттєво впливає на фінальні розрахунки при припиненні діяльності.
Ці відмінності критично важливі при плануванні термінів закриття та розрахунку фінальних зобов’язань для кожної групи.
Практичні поради та рекомендації
Успішне закриття ФОПа залежить не тільки від дотримання формальних процедур, але й від правильного планування та підготовки. Розуміння типових помилок та способів їх уникнення допоможе провести процедуру максимально ефективно.
Підготовчий етап
Якісна підготовка до закриття ФОПа заощадить час та дозволить уникнути непередбачених проблем. Особливу увагу приділіть плануванню часу та систематизації документообороту.
Планування часу закриття:
- Закривайте ФОПа до кінця місяця для мінімізації податкових зобов’язань
- Враховуйте терміни подання квартальної звітності для 3 групи
- Плануйте час на отримання всіх необхідних довідок від банків
Документообіг:
- Зберігайте всі первинні документи у хронологічному порядку
- Готуйте банківські виписки з печатками та підписами
- Переконайтеся в наявності всіх договорів та актів виконаних робіт
Правильна підготовка – це основа успішного закриття ФОПа. Розумне планування часу з урахуванням специфіки вашої групи оподаткування та систематизація документів заощадить вам час та нерви на всіх наступних етапах процедури.
Фінансова підготовка
Фінансовий аспект закриття ФОПа потребує особливої уваги, оскільки будь-які недоплати можуть ускладнити процедуру або призвести до штрафних санкцій.
Розрахунок зобов’язань:
- Розрахуйте точну суму всіх податків за останній період
- Врахуйте нововведення 2025 року щодо військового збору
- Підготуйте кошти для сплати всіх зобов’язань
Банківські операції:
- Завершіть всі активні операції до подання заяви про закриття
- Отримайте довідки про відсутність заборгованості перед банком
- Перевірте актуальність контактних даних у всіх банках
Фінансова готовність означає не лише наявність коштів для покриття зобов’язань, але й завершення всіх розрахунків з банками та контрагентами. Особливу увагу приділіть новим зобов’язанням 2025 року – військовому збору, який може істотно вплинути на загальну суму до сплати.
Типові помилки та як їх уникнути
Аналіз практики показує, що більшість проблем при закритті ФОПа можна передбачити та уникнути. Розгляньмо найпоширеніші помилки та ефективні способи їх попередження.
Найчастіші помилки:
- Подання заяви про закриття до сплати податків за останній місяць
- Недотримання термінів скасування реєстрації ПРРО
- Неправильне оформлення звільнення найманих працівників
- Втрата ключа ЕЦП після подання заяви про припинення
Способи уникнення:
- Складіть детальний план дій з термінами виконання
- Ведіть чекліст обов’язкових процедур
- Консультуйтеся з фахівцями при виникненні сумнівів
- Зберігайте копії всіх документів та підтверджень
Більшість проблем при закритті ФОПа виникає через поспіх та недооцінку складності процедури. Системний підхід з чіткими чеклістами та дублюванням критично важливих документів допоможе уникнути типових пасток, які можуть затягнути процес на місяці.
Після закриттєві процедури
Після офіційного закриття ФОПа важливо правильно організувати зберігання документів та контроль за статусом, щоб уникнути проблем у майбутньому.
Зберігання документів:
- Зберігайте всі документи щонайменше 3 роки після закриття
- Організуйте архів для можливої податкової перевірки
- Ведіть облік місцезнаходження всіх документів
Моніторинг статусу:
- Регулярно перевіряйте статус у Кабінеті платника податків
- Відстежуйте надходження офіційних повідомлень
- Контролюйте відсутність нових нарахувань після закриття
Закриття ФОПа – це не фінальна крапка, а початок нового етапу відповідальності. Правильно організований архів документів та регулярний моніторинг статусу у податкових органах убережуть вас від неприємних сюрпризів у майбутньому та дадуть спокій щодо правильності завершення всіх процедур.
Підсумовуємо
Закриття ФОПа у 2025 році – це регламентована процедура, яка при правильному підході не створює серйозних труднощів. Ключовими факторами успіху є ретельна підготовка, дотримання термінів та врахування нововведень поточного року.
Найважливішими аспектами є своєчасна сплата всіх податкових зобов’язань, включаючи новий військовий збір, правильне оформлення ліквідаційної звітності та збереження всіх документів для можливих майбутніх перевірок. Особливу увагу слід приділити плануванню часу закриття та завершенню всіх активних операцій.