Інтернет-торгівля стрімко розвивається, але багато підприємців працюють без офіційної реєстрації, ризикуючи штрафами та блокуванням рахунків. «Юридична компанія YANKIV» розбирає весь шлях від визначення необхідності реєстрації ФОП до масштабування бізнесу та вирішення спірних ситуацій.
Коли треба реєструвати ФОП для інтернет-торгівлі
Формальні та практичні критерії: Закон та банківська практика встановлюють різні межі для ведення бізнесу без реєстрації, важливо розуміти обидві.
Законодавчі вимоги
За законом, продаж трьох товарів протягом року вже кваліфікується як підприємницька діяльність, що вимагає реєстрації ФОП.
Практичні індикатори
Фінансовий поріг: Якщо грошовий оборот кілька місяців поспіль перевищує 30 тисяч гривень щомісяця – варто серйозно розглянути реєстрацію.
Чому саме 30 тисяч: Обороти до цієї суми зазвичай не викликають питань у банків, тоді як більші суми можуть привернути увагу фінансового моніторингу з питаннями про сплату податків.
Як податкова виявляє незареєстровану діяльність
Три основні інструменти контролю: Податкова служба має декілька способів відстеження неофіційних доходів, про які варто знати.
Інструменти виявлення
Звітність платіжних систем
- NovaPay звітує про всі платежі через чеки ФКЧ-3
- Податкова бачить весь рух коштів по рахунку приватних осіб
- Автоматичне зіставлення доходів з податковою звітністю
Контрольні закупки
- Інспектори здійснюють тестові покупки товарів
- Оплата на приватну картку фіксується як доказ
- Перевірка наявності фіскальних чеків та ФОП
Інтеграція з платіжними системами (готуються зміни)
- Планується отримання даних з різних терміналів
- Розширення контролю на всі види електронних платежів
Податкова має достатньо інструментів для виявлення неофіційних доходів, тому краще легалізувати діяльність завчасно.
Практичні індикатори
Фінансовий поріг: Якщо грошовий оборот кілька місяців поспіль перевищує 30 тисяч гривень щомісяця – варто серйозно розглянути реєстрацію.
Чому саме 30 тисяч: Обороти до цієї суми зазвичай не викликають питань у банків, тоді як більші суми можуть привернути увагу фінансового моніторингу з питаннями про сплату податків.
Наслідки роботи без реєстрації ФОП
Виявлення незареєстрованої діяльності призводить до серйозних фінансових наслідків.
Податкові зобов’язання:
- 18% податок на доходи з усіх отриманих коштів
- 5% військовий збір з доходів
- Штраф за незареєстровану діяльність: від 17 до 85 тисяч гривень
Важливо: Податки нараховуються на всі доходи за період ведення незареєстрованої діяльності, що може становити значну суму.
Процедура реєстрації ФОП для інтернет-торгівлі
Онлайн реєстрація: Весь процес можна пройти дистанційно через державні електронні сервіси.
Необхідні інструменти
- Електронний підпис (ключ з Дії або Вчасно.КЕП)
- Заявка через додаток «Дія»
- Вибір системи оподаткування (2 або 3 група)
Вибір КВЕДів для інтернет-торгівлі
Основний КВЕД:
- 47.91 – роздрібна торгівля через інтернет (підходить для всіх видів товарів)
Додаткові КВЕДи за товарними групами:
- 47.71 – роздрібна торгівля одягом
- 45.23 – продаж автозапчастин
- 47.59 – торгівля меблями
- 53.20 – кур’єрська діяльність (якщо беrete окрему плату за доставку)
Важливо: Назви КВЕДів можуть містити згадку про «спеціалізовані магазини» – це не має значення для інтернет-торгівлі.
Вибір адрес при реєстрації
Адреса реєстрації ФОП:
- Місце, куди надходитимуть офіційні листи та податкові повідомлення
- Може відрізнятися від прописки (адреса батьків, друзів, офісу)
Місце провадження діяльності:
- Рекомендується вказувати «вся територія України»
- Забезпечує максимальну гнучкість ведення бізнесу
Реєстрація ФОП для інтернет-торгівлі – швидкий онлайн-процес, який займає кілька хвилин при правильній підготовці. Ключ до успіху – продуманий вибір КВЕДів з урахуванням перспектив розвитку бізнесу та стратегічний підхід до вибору адрес.
Вибір системи оподаткування: розрахунки та порівняння
Оптимальна група залежить від планованого обороту та фіксованих витрат.
Порівняння груп ФОП (поточні ставки)
2 група ФОП:
- 1600 грн – єдиний податок щомісяця
- 800 грн – військовий збір щомісяця
- 1760 грн – ЄСВ щомісяця
- Всього: 4160 грн щомісяця
- Ліміт обороту: 6.672 млн грн на рік
3 група ФОП:
- 1760 грн – ЄСВ щомісяця
- 6% з обороту – основний податок
- Ліміт обороту: 9.336 млн грн на рік
Точка беззбитковості:
При обороті до 40 тисяч грн щомісяця – вигідніша 3 груп
При обороті понад 40 тисяч грн щомісяця – вигідніша 2 група
Вибір групи залежить від стабільності та розміру оборотів. При нестабільних доходах краще 3 група.
Організація прийому платежів та касові апарати
Базове правило: Всі оплати ФОП приймаються на окремий банківський рахунок, відкритий для підприємницької діяльності.
Коли касовий апарат НЕ потрібен
- Прямі перекази по IBAN – безпосередньо на рахунок ФОП
- Оплата через «Укрпошту» – при отриманні посилки
Коли касовий апарат ОБОВ’ЯЗКОВИЙ
- Платежі на банківську карту ФОП
- Оплати через NovaPay
- Розрахунки через кур’єрські термінали
- Продажі на маркетплейсах з картковою оплатою
- Інтернет-еквайринг на власному сайті
Винятки від вимог РРО
Цифрові товари:
- Онлайн-книги, гайди, курси без фізичної доставки
- Застосовується п. 14 ст. 9 Закону про РРО
Зони бойових дій:
- ФОПи в зонах можливих/активних бойових дій
- Тимчасове звільнення від штрафів за відсутність РРО
Фізичні точки видачі: Якщо є місце, де клієнти можуть оплатити замовлення (не лише отримати), обов’язково потрібен термінал для прийому карток.
Особливості роботи через NovaPay
Комплексний підхід: NovaPay виконує функції не тільки платіжного провайдера, а й фінансового моніторингу.
Вимоги до співпраці
Обов’язкові процедури:
- Підписання договору з ФОП
- Заповнення анкети-опитувальника про діяльність
- Готовність до перевірок фінмоніторингу
Можливі запити від NovaPay
- Податкова звітність ФОП
- Первинні документи на товари
- Пояснення щодо діяльності та джерел товарів
Ризик блокування: При неналежних відповідях на запити акаунт може бути заблоковано.
Нюанси декларування доходів
Особливості обліку:
- NovaPay передає дані про всі платежі через ФКЧ-3
- Податкова точно знає суми доходів
- Важливо: Декларуєте повну суму включно з комісією NovaPay
Ризики невідповідності: Якщо NovaPay бачить одну суму, а в податковій звітності менша – можливе блокування акаунта.
Правильний підхід: Видавайте чек на кожен продаж клієнту, а не на загальну суму від NovaPay.
Робота з NovaPay вимагає повної прозорості та відповідності всіх процедур. Це надійний партнер, але з жорсткими вимогами до комплаєнсу.
Торгівля на маркетплейсах
Універсальність груп: Як українські, так і міжнародні маркетплейси підходять для роботи ФОП на 2 та 3 групах.
Міжнародна торгівля
Обов’язкові процедури:
- Зарахування коштів на український банківський рахунок
- Сплата податків за курсом НБУ
Два підходи до курсових розрахунків
Позиція податкової (рекомендована):
- Дохід рахується на іноземному рахунку
- Курс НБУ на дату зарахування на іноземний рахунок
- При перевірці показувати виписки іноземного банку
Альтернативний підхід (практичний):
- Дохід рахується з коштів, що зайшли в український банк
- Курс НБУ на дату надходження в Україну
Українські маркетплейси
Облік доходів:
- Повна сума включно з комісією маркетплейсу
- Обов’язково видавати фіскальні чеки
- Маркетплейс переказує кошти після утримання комісії
Маркетплейси – зручний канал збуту, але вимагають точного обліку всіх операцій та дотримання податкового законодавства.
Первинні документи та облік
Законодавча база: Стаття 44 ПКУ вимагає ведення обліку ФОП на основі первинних документів.
Структура первинних документів:
- Банківські виписки – підтвердження надходжень
- Виписки з касових апаратів – звіти про продажі
- Документи на закупівлю товарів – підтвердження витрат
Ризикові та нерізкові товари:
Ризикові товари (техніка, ювелірні вироби, ліки):
- Штраф за відсутність первинки: 100% від суми реалізованих товарів
Нерізкові товари:
- Штраф за відсутність первинки: 1020 грн за всю реалізацію без документів
Важливо: Інвойс з AliExpress НЕ є первинним документом за українським законодавством.
Дропшипінг: правові моделі
Два юридично різних формати: Вибір моделі принципово впливає на податкові зобов’язання та відповідальність.
Модель №1: Класична торгівля
Механізм:
- ФОП отримує повну оплату за товар
- ФОП розраховується з постачальником
- Доставку може здійснювати як ФОП, так і постачальник
Наслідки:
- ФОП несе повну відповідальність за товар
- Потрібні первинні документи на закупівлю
- Стандартні вимоги до обліку та звітності
Модель №2: Комісійні послуги
Механізм:
- ФОП знаходить клієнта
- Оплату отримує постачальник
- ФОП отримує комісію за послугу
Наслідки:
- ФОП надає послугу з пошуку клієнтів
- Відповідальності за товар немає
- Потрібен договір комісії та відповідна звітність
Документооборот при комісії
Обов’язкові документи:
- Договір комісії з постачальником
- Звіт комісіонера про реалізовані товари
- Акт приймання-передачі наданих послуг
Додаткові КВЕДи для комісії:
- 47.99 – для роздрібних продажів приватним особам
- 46.19 – для оптових продажів бізнесу
Комісійна модель знижує ризики та спрощує облік, але потребує правильного договірного оформлення.
Стратегії масштабування бізнесу
Обмеження зростання: При досягненні лімітів ФОП потрібні рішення для подальшого розвитку бізнесу.
Основні варіанти масштабування
Перехід на ТОВ
- Переваги: Вищі ліміти, престиж
- Недоліки: Складний облік, вища вартість обслуговування
Кілька ФОП на різних осіб
- Ризик: Податкова боронь дроблення бізнесу
- Наслідки: Можливі санкції за схемність
Перехід з 2 на 3 групу ФОП
- Переваги: Вищий ліміт доходу
- Недоліки: Значне зростання податків
Рекомендовані стратегії
Створення маркетплейсу:
- Один головний ФОП-власник платформи
- Інші ФОПи як продавці на платформі
- Розподіл ризиків та доходів
Робота по договору комісії:
- Постачальник включає собівартість товару
- ФОП отримує лише чистий гонорар
- Зниження податкового навантаження
Масштабування завжди пов’язане з підприємницькими ризиками. Важливо обирати стратегію, виходячи з конкретних умов бізнесу.
Вирішення спорів та взаємодія з контролюючими органами
Практичний підхід: Конфліктні ситуації неминучі в бізнесі, важливо знати свої права та правильно реагувати.
Претензії клієнтів
Важливий принцип: Поки немає письмової заяви, юридично спору не існує.
Алгоритм дій:
- Усні претензії – можна ігнорувати або вирішувати добровільно
- Письмова заява – обов’язковий розгляд протягом 30 днів
- Стратегія: Вимагайте письмового оформлення для серйозних претензій
Законодавчий нюанс: Закон про захист прав споживачів більше захищає продавця, ніж покупця, тому справи можна затягувати при наявності правових підстав.
Податкові перевірки
Види контролю:
- Інформаційні запити – найпоширеніший тип
- Фактичні перевірки з контрольними закупками
Реагування на інформаційні запити
Категорично заборонено: Ігнорувати листи (штраф за неналежне реагування)
Рекомендований підхід:
- Не надавати все «під диктовку» інспектора
- Більшість документів можна не надавати
- Обмежитися формальною відпискою
Фактичні перевірки
Обов’язкова процедура перевірки:
Перевірка документів: службове посвідчення, наказ на перевірку
Вивчення наказу: що саме мають право перевіряти
Знання обмежень: банківські виписки на фактичній перевірці перевіряти не можуть
Можливі об’єкти перевірки:
- Документи на працівників
- Виписки з каси
- Облік товарів (тільки для техніки, ювелірки, ліків)
Результати перевірки:
- Складання акта перевірки
- Податкове повідомлення-рішення
Право на оскарження в судовому порядку
Практичні лайфхаки для інтернет-торгівлі
Корисні поради, які допоможуть уникнути типових помилок та оптимізувати роботу.
Захист інтелектуальної власності
Реєстрація торгової марки – обов’язкова інвестиція
- Монопольне право на використання бренду
- Захист від конкурентів
- Можливість судового захисту
Банківська стратегія
Розділення оборотів по банках:
- Чим менше банк знає про загальні обороти, тим менше питань
- ФОП може мати рахунки у необмеженій кількості банків
Принцип «1 спосіб оплати = 1 банк»:
- Еквайринг на сайті – Банк №1
- NovaPay – Банк №2
- Прямі перекази – Банк №3
- Спрощення річного обліку доходів
Правильне оформлення чеків
Обов’язкові елементи:
- Позначка «без ПДВ» для спрощеної системи
- Точна назва товару (мінімум узагальнень)
- Правильна форма оплати (безготівка, конкретний інтегратор)
Універсальні рішення:
- «Безготівка» підходить для NovaPay, маркетплейсів, еквайрингу
- Конкретні інтегратори (NovaPay, LiqPay, Kasta Pay) – теж правильно
Практичні лайфхаки для інтернет-торгівлі
Інтернет-торгівля через ФОП – це збалансований спосіб легального ведення онлайн-бізнесу з оптимальним податковим навантаженням. Ключові принципи успіху: своєчасна реєстрація при перевищенні порогових значень, правильний вибір системи оподаткування та груп, дотримання вимог до документообігу та касових операцій.
При масштабуванні бізнесу важливо заздалегідь планувати правові схеми та не допускати порушень вимог щодо дроблення. Інвестиції в правильне оформлення документооборота та захист інтелектуальної власності окупляться стабільністю бізнесу.
***
Читайте також: