Кожен ФОП на єдиному податку повинен мати зараз переплату по ЄСВ щонайменше 15 840 гривень. Відсутність цієї суми може означати проблеми зі сплатою внесків та майбутні штрафи. «Юридична компанія YANKIV» розбирає детально, чому так відбувається та як правильно контролювати платежі.
Технічна особливість адміністрування ЄСВ
Система обліку єдиного соціального внеску для ФОП працює за специфічною схемою, яка часто викликає непорозуміння. На відміну від єдиного податку, який списується щокварталу, ЄСВ накопичується як переплата протягом року та списується лише після подання річної декларації.
Податкова проводить фактичне списання ЄСВ на підставі додатка 1 до річної декларації платника єдиного податку. Це означає, що всі ваші квартальні платежі 2025 року будуть списані тільки на початку 2026 року, після обробки звітності.
Така система створює ситуацію, коли формально у вас завжди є «переплата», хоча фактично це просто накопичені авансові платежі за поточний рік.
Розрахунок обов’язкової суми переплати за 3 квартали 2025 року
Станом на жовтень 2025 року (після завершення третього кварталу) кожен ФОП повинен мати на рахунку ЄСВ суму, що дорівнює платежам за три квартали:
Квартальний платіж ЄСВ у 2025 році:
- Мінімальна зарплата: 8 000 грн
- Ставка ЄСВ: 22%
- Платіж за квартал: 8 000 × 22% × 3 місяці = 5 280 грн
Накопичена сума за 9 місяців: 5 280 грн × 3 квартали = 15 840 грн
Якщо у вас на рахунку менше цієї суми – це сигнал про можливі проблеми з платежами.
Як перевірити стан сплати та уникнути штрафів
Крок 1: Перевірка в електронному кабінеті
Зайдіть в електронний кабінет платника на сайті податкової:
- Розділ «Стан розрахунків з бюджетом»
- Вкладка «ЄСВ»
- Перевірте суму переплати
Крок 2: Звірка з графіком платежів
Порівняйте наявну переплату з необхідною сумою на поточну дату:
- 1 квартал (до 19 квітня) – 5 280 грн
- 2 квартал (до 19 липня) – 10 560 грн
- 3 квартал (до 19 жовтня) – 15 840 грн
- 4 квартал (до 19 січня) – 21 120 грн
Крок 3: Доплата при необхідності
Якщо сума менша за необхідну, терміново доплатіть різницю. Несвоєчасна сплата призводить до штрафу та пені від несплаченої суми згідно з п. 2 ст. 25 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Висновки та рекомендації
Система накопичення переплати по ЄСВ – це технічна особливість українського податкового адміністрування, яку важливо розуміти кожному підприємцю. Відсутність необхідної суми «переплати» на рахунку не означає автоматичний штраф, але створює ризики при перевірках та може призвести до нарахування пені.
Ключові правила для ФОП:
- Контролюйте стан рахунку ЄСВ щоквартально, не чекайте кінця року
- Пам’ятайте, що переплата – це фактично ваші авансові платежі, які будуть зараховані після подання річної декларації
- За наявності достатньої переплати не потрібно платити повторно – гроші вже на рахунку
- Обов’язково подавайте додаток 1 до річної декларації вчасно, щоб податкова змогла правильно списати накопичені платежі
- Якщо маєте пільги (військовослужбовці, особи з інвалідністю, пенсіонери) – перерахуйте необхідну суму з урахуванням знижки