- Пастка №1: перевірте, що вам справді зареєстрували спрощену систему
- Пастка №2: ФОП 1 і 2 групи — перший місяць на загальній системі
- ФОП 3 групи: зовсім інша ситуація
- Звітність у рік реєстрації: що важливо знати ФОП 1 групи і ФОП 2 групи
- Висновок: відкрити ФОП легко, але треба слідкувати
«Юридична компанія YANKIV» детально розбирає, на що звернути увагу одразу після реєстрації.
Пастка №1: перевірте, що вам справді зареєстрували спрощену систему
Якщо ви реєстрували ФОП на єдиному податку — першим ділом переконайтесь, що спрощена система дійсно зареєстрована, а не лише подана заява.
У 95% випадків все відбувається автоматично і без проблем. Але ті самі 5% — це реальні ситуації, коли підприємець впевнений, що працює на єдиному податку, а насправді перебуває на загальній системі оподаткування. Наслідки — всі отримані доходи перераховуються за правилами загальної системи, де сукупне податкове навантаження сягає 45% від чистого доходу (18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ).
Як перевірити: зайдіть до Реєстру платників єдиного податку на сайті ДПС або перевірте статус у застосунку «Дія». Якщо вас там немає — негайно з’ясовуйте причину.
Пастка №2: ФОП 1 і 2 групи — перший місяць на загальній системі
Це найпоширіше непорозуміння серед тих, хто вирішив відкрити ФОП на 1 або 2 групі єдиного податку.
Справа в тому, що після реєстрації ФОП 1 групи та ФОП 2 групи не отримують спрощену систему миттєво. У місяці реєстрації такий підприємець автоматично перебуває на загальній системі оподаткування і переходить на єдиний податок лише з першого числа наступного місяця.
Що це означає на практиці:
- У місяці реєстрації ФОП 1 групи і ФОП 2 групи не сплачують єдиний податок, військовий збір та ЄСВ у фіксованих розмірах — просто тому, що вони ще не є платниками єдиного податку.
- Якщо в цьому місяці не було доходу — жодних податків і не виникає. ПДФО та військовий збір на загальній системі нараховуються лише з чистого доходу, а ЄСВ за місяці без доходу на загальній системі є добровільним.
- Якщо ж дохід був отриманий у місяці реєстрації — він оподатковується за правилами загальної системи: 18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ від чистого доходу.
Тобто якщо ви зареєстрували ФОП 2 групи в травні і одразу почали отримувати оплати від клієнтів — ці кошти підпадають під загальну систему, а не під фіксовані 1 729,40 грн єдиного податку.
ФОП 3 групи: зовсім інша ситуація
З третьою групою все принципово інакше. ФОП 3 групи починає працювати на єдиному податку з дня державної реєстрації — без жодного перехідного місяця на загальній системі.
Це означає, що з першого дня роботи підприємець зобов’язаний:
- Сплачувати єдиний податок — 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ);
- Сплачувати військовий збір — 1% від доходу;
- Сплачувати ЄСВ — 1 902,34 грн за місяць, незалежно від дати реєстрації в межах місяця.
Пропорційної сплати законодавство не передбачає: зареєструвались 28-го числа — ЄСВ за весь місяць однаково сплачується у повному розмірі
Звітність у рік реєстрації: що важливо знати ФОП 1 групи і ФОП 2 групи
Оскільки ФОП 1 та 2 групи у місяці реєстрації перебувають на загальній системі, за підсумками року їм доведеться подавати дві декларації:
- Декларацію про майновий стан та доходи — за період перебування на загальній системі (тобто за місяць реєстрації). Подається до 1 травня наступного року. Навіть якщо дохід у цьому місяці був відсутній — декларація подається, просто з нульовими показниками по доходу. Пустою вона бути не може: у ній відображаються відомості про майно, ЄСВ та дохід на спрощеній системі.
- Декларацію платника єдиного податку — за період перебування на спрощеній системі. Для 1 та 2 групи подається до 1 березня наступного року.
Для ФОП 3 групи все простіше: оскільки він жодного дня не перебував на загальній системі, майнову декларацію як підприємець подавати не потрібно. Тільки квартальна декларація платника єдиного податку.
Висновок: відкрити ФОП легко, але треба слідкувати
Перший місяць після того, як ви вирішили відкрити ФОП, задає тон усій подальшій роботі. Дві речі варто зробити одразу: перевірити реєстрацію на спрощеній системі та чітко розуміти, на якій системі ви перебуваєте саме зараз — щоб не отримати несподіваний донарахунок замість спокійного старту.
Якщо маєте сумніви щодо вибору групи, правильності реєстрації або порядку сплати перших податків — краще уточнити одразу, ніж розбиратися з наслідками потім.
