Критерии отбора субъектов ВЭД, осуществляющих экспорт товаров несобственного производства и не свойственных их основному виду деятельности были предоставлены Министерством доходов и сборов Украины в письме от 07.08.2013 г. №14219/7/99-99-24-05-17.
К таким критериям Миндоходов отнесло:
1. код ЕГРПОУ субъекта ВЭД (указан в гр. 2 или в гр. 9 таможенной декларации) содержится в перечнях субъектов, осуществивших экспортные операции с товарами (услугами), не свойственными их основному виду деятельности, приведенных приказами Миндоходив об индикативных показателях доходов или в рамках приказа Миндоходив от 05.07.2013 г. № 245/ДСК «О базовой системе оперативного реагирования и преодоления проявлений теневой экономики»;
2. указанными субъектами ВЭД осуществляется экспорт товаров, не свойственных основному виду деятельности субъекта ВЭД (кроме случаев, если основным видом деятельности субъекта ВЭД является оптовая торговля или посредничество в торговле);
3. объемы указанных несвойственных товаров по таможенной декларации - не менее 3000 кг или не менее 30 000 дол. США;
4. при этом товар несобственного производства, о чем свидетельствует отсутствие в гр. 44 таможенной декларации кода типа контракта 4104 (внешнеэкономический договор (контракт) купли-продажи, стороной которого является производитель декларируемых, и представления которого для таможенного оформления сопровождается представлением связанных с ним посреднических (внешнеэкономических и / или внутренних) договоров) или в таможенной декларации (электронном инвойсе) имеющаяся информация о производителе товара, отличного от указанного в гр. 2 или в гр. 9 таможенной декларации.
В письме Миндоходов также говорится об усилении контроля при осуществлении таможенного оформления товаров и транспортных средств, экспортируемых субъектами ВЭД в соответствии с вышеуказанными критериями, в том числе путем идентификации товара, уведомления главных управлений Миндоходов о проведении внешнеэкономической операции (с целью принятия ими мер в соответствии с п. 6.8 приложения № 9.2 Базовой системы оперативного реагирования и преодоления проявлений теневой экономики, утвержденной приказом Миндоходов от 05.07.2013 г. № 245/ДСК).