Встановлення сонячних чи вітрових електростанцій у приватних домогосподарствах — це важливий крок до енергетичної незалежності та можливість отримати додатковий заробіток.
Однак дохід від продажу надлишків електроенергії державі неминуче пов’язаний із податковими зобов’язаннями. Чітке розуміння правил оподаткування «зеленого» тарифу у 2025 році є ключовим для уникнення проблем із контролюючими органами.
Адвока Б. Янків детально пояснив, які податки сплачуються, хто за це відповідає і як процес виглядає на практиці.
Як працює «зелений» тариф: юридичний аспект
«Зелений» тариф — це фінансовий механізм, створений для стимулювання виробництва електроенергії з альтернативних джерел. Взаємини між власником домогосподарства та постачальником регулюються «Правилами роздрібного ринку електричної енергії» (Постанова НКРЕКП № 312 від 14.03.2018).
Згідно із цими правилами, постачальник універсальних послуг зобов’язаний викуповувати у вас електроенергію, вироблену сонячними чи вітровими установками, якщо її обсяг перевищує ваше місячне споживання. Важливо розуміти, що з погляду Податкового кодексу України (ПКУ), кошти, отримані від продажу такої електроенергії, є вашим офіційним доходом і підлягають оподаткуванню
Які податки потрібно сплачувати з доходу від продажу електроенергії?
Дохід фізичної особи від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом класифікується як «інші доходи» (пп. 164.2.20 ст. 164 ПКУ) та включається до загального річного оподатковуваного доходу. До нього застосовуються дві податкові ставки.
Ставки ПДФО та військового збору у 2025 році
На 2025 рік законодавством встановлено такі ставки:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18 % від суми отриманого доходу.
- Військовий збір (ВЗ): 5 % від суми отриманого доходу.
Таким чином, сукупна ставка податку становить 23 % від нарахованої суми. Це означає, що з кожної 1000 гривень доходу до бюджету буде утримано 230 гривень.
Практичний приклад розрахунку податків
Щоб краще зрозуміти механізм, розглянемо простий приклад. Припустимо, за місяць ваше домогосподарство продало надлишкової електроенергії на суму 10 000 грн.
- Розрахунок ПДФО: 10 000 грн × 18 % = 1 800 грн.
- Розрахунок ВЗ: 10 000 грн × 5 % = 500 грн.
- Сума до виплати: 10 000 грн — 1 800 грн — 500 грн = 7 700 грн.
Саме 7 700 гривень буде зараховано на ваш банківський рахунок.
Хто відповідає за сплату податків: роль податкового агента
Ключовий момент, який значно спрощує життя власнику домашньої електростанції, полягає в тому, що він не зобов’язаний самостійно розраховувати та сплачувати ці податки. Згідно зі статтею 168 ПКУ, цю функцію виконує податковий агент.
У випадку із «зеленим» тарифом, податковим агентом є юридична особа, яка нараховує та виплачує вам дохід, — тобто ваш постачальник універсальних послуг (обленерго). Саме він зобов’язаний утримати 18 % ПДФО та 5 % ВЗ із суми вашого доходу, перерахувати їх до бюджету та відзвітувати перед державою
Як ваш дохід відображається в податковій звітності?
Хоча ви не подаєте звітність самостійно, інформація про ваші доходи фіксується. Податковий агент (постачальник) відображає виплачені вам суми у єдиному Податковому розрахунку.
Дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом вказується в додатку 4ДФ до цього розрахунку під ознакою доходу «127», що відповідає категорії «інші доходи». Це дозволяє податковим органам бачити джерело ваших надходжень та контролювати повноту сплати податків.
Висновок
Продаж надлишків електроенергії за «зеленим» тарифом є вигідним інструментом, що вимагає розуміння податкових правил. Ключові моменти на 2025 рік: сукупний податок складає 23 % (18 % ПДФО + 5 % ВЗ), а всю відповідальність за його утримання та сплату несе ваш постачальник електроенергії. Для власника домогосподарства процес є максимально прозорим та не потребує самостійної подачі звітів.
