Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Проект изменений в Налоговый кодекс, который будет рассмотрен Верховной Радой в четверг, предполагает лишь отдельные правки в текущую версию документа. В частности, законопроект предполагает снижение ставки ЕСВ до 22% и введение единой ставки НДФЛ 18%. Об этом на своей странице в facebook написала соавтор либерального проекта налоговой реформы, член наблюдательного совета Палаты налоговых консультантов Ольга Богданова.
В сообщении отмечается, что приведенные правки соответствуют редакции законопроекта по состоянию на 19 декабря. "Редакция меняется, еще вносятся правки Минфином, следим", — написала она.
1. Введение с 1 июля 2016 года электронной системы акциза на топливо (по типу СЭА НДС). Введена формула для расчета регистрационной суммы."Реализация топлива без регистрации субъектов плательщиками акцизного налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, — влечет за собой наложение штрафа на юридических лиц и физических лиц — предпринимателей в размере 100% стоимости реализованного топлива, штрафы за несвоевременную регистрацию накладных", — цитирует документ Богданова.
2. Налог на прибыль: отмена уплаты ежемесячных авансов, введение ежеквартальной отчетности и уплата налога ежеквартально (кроме новосозданных субъектов сельсткого хозяйства, с доходов в 20 млн грн), налог на прибыль уменьшается на сумму начисленного и уплаченного налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка). Введена еще одна разница: финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий, плательщиков единого налога четвертой группы и на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от других налогоплательщиков, которые уплачивают авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов.
3. Для сельскохозяйственных производителей: декларация о прибыли будет по заявлению за период с 1 июля текущего отчетного года и заканчивается 30 июня, отмена особенностей налогообложения НДС при поставке зерновых и технических культур, в результате чего все плательщики, которые будут экспортировать зерно, будут иметь право на бюджетное возмещения НДС, дополнительные НДС-счета отменяются, а спецрежим для сельхозпроизводителей, как и в предыдущем проекте, остается, но на спецсчет будет возвращаеться лишь 25% НДС, а 75% уплачивается в бюджет (временно).
4. НДС:
- НЕ регистрация налоговой накладной — штраф 100% (сейчас 50%), возможность подать жалобу на поставщика и через штрафы заставить его зарегистрировать налоговую накладную или исправить в ней ошибку;
- отмена нормы, предоставляющей возможность аннулирования свидетельства плательщика НДС по стану "9";
- из базы обложения НДС убрали розничный акциз;
- если корректировки к НН регистрируются без опоздания, то можно корректировать налоговый кредит и налоговые обязательства в период формирования НН;
- нет права на налоговый кредит для поставок за пределы таможенной территории Украины;
- предусмотрено доначисление налоговых обязательств в случае недостатка товара при проведении инвентаризации контролирующим органом;
- отменены все критерии для автоматического возмещения НДС, внедрен публичный Реестр заявок на возврат суммы бюджетного возмещения и возврата НДС по нему в порядке "живой очереди" по результатам камеральной проверки;
- право на налоговый кредит в любых случаях, кроме ошибки в ИНН и если НДС начислен по операциям, освобожденным от НДС;
- переплаты в бюджет через НДС-счет — возвращаются на НДС-счет, введение дополнительного показателя в формулу — Sлимит (овердрафт), возможность регистрировать НН с опозданием в сумме Sперев. без пополнения НДС-счета;
- Увеличен овердрафт на 1 год (1/12 суммы начисленного НДС за последние 12 месяцев), предусмотрен овердрафт для тех, кто переходит с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую с НДС;
- возможность корректировки регистрационной суммы при представлении уточненной декларации за периоды до 01.07.2015 года через проверку контролирующим органом.
5. НДФЛ:
- единая ставка 18% (вместо 15% -20%) для всех видов выплат, 18% — для пассивных доходов, в том числе, начисленных в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемым институтами совместного инвестирования (сейчас — 20%);
- социальная льгота — 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (прямая норма),
- авансовые платежи по НДФЛ рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов каждого календарного квартала, и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (сейчас расчет в соответствии с предыдущего года и платим до окончания квартала).
6. Акцизы: увеличение ставок акцизного налога на 2016 год на спирт, алкогольные напитки и пиво — на 30%, на табачные изделия — на 30%.
7. Экологический налог: повышение ставок налога за выбросы в атмосферу, в водные объекты, за размещение отходов в специально отведенных для этого местах, за образование радиоактивных отходов (индексация ставок на индекс потребительских цен (26,7%)
8. Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых:
- уменьшаются с 1 января 2016 года ставки рентной платы за пользование недрами для добычи природного газа (для нужд промышленности) с 55 до 29% (добытый из залежей до 5000 м) и с 28 до 14% (добытый из залежей более 5000 м);
- уменьшается с 1 апреля 2016 ставка рентной платы за природный газ (для нужд населения), добытый из залежей до 5000 метров с 70% до 29%.
- по рентной плате за специальное использование воды; за использование недр в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых; специальное использование лесных ресурсов; специальное использование радиочастотного ресурса; за пользование радиочастотным ресурсом Украины: ставки индексируются на индекс цен производителей (26,5%).
- отменяется рентная плата за транспортировку природного газа по трубопроводам на территорию Украины с одновременным введением налогообложения НДС операций по услугам по транзитному транспортировки природного газа.
9. Транспортный налог. Объектом налогообложения теперь становятся легковые автомобили, которые использовались до 5 лет, среднерыночная стоимость которых составляет более 750 размеров МЗП (примерно 1 млн грн), установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Ставка налога без изменений — 25 тыс. грн. в год.
10. Упрощенная система налогообложения. Установление максимального объема дохода для 3 группы физических лиц на уровне 5 млн грн (сейчас 20 млн.рн). Ставки для 3 группы 3% + НДС и 5% без НДС (сейчас — 2% + НДС и 4% без НДС).
11. ЕСВ: установлена максимальная величина, с которой уплачивается ЕСВ — 25 МЗП (сейчас — 17 МЗП), отмена понижающего коэффициента и введение ставки 22%. Отмена ЕСВ, который удерживается из заработной платы работников (физических лиц);
12. Импортный сбор. Отменяется с 1 января 2016 года.
UPD от редакции "Дебет-Кредит"
Нардеп Оксана Продан на своей странице в Фейсбук 21 декабря вечером сообщила, что "проект изменений в НКУ бюджет рабочая группа наконец получила, озвучила все лишнее и снова ждем уже окончательно очищенного проекта.
Упрощенная система из четырех групп, первая и вторая без изменений, третья группа с доходом до 5 млн. И ставкам 3 и 5; четвертая (фиксированный с/х) без ограничений по ставке 200 грн. Никаких изменений по РРО.
Проект проекта, который ночью будет очищаться от лишнего см. здесь"
Внимание: Новый законопроект об изменениях в Налоговый кодекс зарегистрирован в Раде >>>
Все о налоговой реформе здесь >>>
