![Збільшення ВЗ та інші податкові зміни: з'явився текст урядового законопроєкту!](https://storage.dtkt.ua/files/Звітність/face-close-up-333stressed-woman-scaled.jpg)
Нагадаємо, що вчора, 18 липня, Уряд ухвалив законопроєкти про збільшення витрат держбюджету на оборону у 500 млрд грн та про внесення змін до ПКУ задля цього. Коротко про основні новації, про які розповів Я. Железняк, ми писали тут.
Цього ж дня у ВРУ цей урядовий законопроєкт був зареєстрований під №11416 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану".
Як зазначено у пояснювальній записці, розробка законопроєкту обумовлена необхідністю відповідного наповнення дохідної частини бюджету за рахунок надходження податкових платежів для належного функціонування економіки та гарантування виконання заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України.
Які зміни пропонуються?
Законопроєктом шляхом внесення змін до Податкового кодексу України, пропонується, зокрема:
- запровадити листування контролюючих органів з великими платниками податків, платниками ПДВ, фінансовими агентами платниками, платниками, що набули статусу електронного резидента (е-резидента) засобами електронного зв’язку в електронній формі через електронний кабінет;
- надати право контролюючому органу приймати рішення про відновлення у платника податків можливості виконувати свої податкові обов’язки, у разі якщо такий платник податків упродовж двох послідовних звітних (податкових) періодів виконує свої податкові обов’язки щодо подання податкової звітності, реєстрації податкових / акцизних накладних, сплати податкових зобов’язань та здійснення експортно-імпортних операцій;
- встановити відповідність з МКУ вартісних меж щодо ввезення громадянами товарів без оподаткування ПДВ у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі, а також виключити положення, які передбачають, що не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з ввезення товарів, вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро, крім ввезення товарів сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 45 євро, для одного одержувача - фізичної особи в одній депеші від одного відправника фізичної особи у міжнародних поштових відправленнях або в одному вантажі експрес-перевізника від одного відправника фізичної особи у міжнародних експрес-відправленнях, за умови, що такі товари надсилаються відправником одержувачу без будь-якої оплати, призначаються для особистого чи сімейного використання одержувачем, їх характеристики і кількість не вказують на те, що вони ввозяться з будь-якою комерційною метою (зміни до статей 191, 196 ПКУ);
- підвищення ставки військового збору до доходів, визначених статтею 163 ПКУ, до 5,0 %;
- встановлення обов’язку сплати військового збору:
- юридичними особами у розмірі 1% доходу від будь-якої діяльності для платників податку на прибуток підприємств та платників єдиного податку третьої та четвертої групи;
- 5% в розрахунку двох мінімальних заробітних плат на місяць ФОПами - платниками єдиного податку першої, другої та четвертої групи;
- 1% від доходу фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку третьої групи;
- 5% від вартості банківських металів юридичними та фізичними особи, які здійснюють операції з придбання у банків банківських металів;
- 30% від вартості реалізованих ювелірних виробів підприємствами, установами та організаціями та фізичними особами - підприємцями, які здійснюють роздрібну торгівлю ювелірними виробами із золота, платини і дорогоцінного каміння (в тому числі виробленими із давальницької сировини);
- 15% від вартості набутого рухомого майна підприємствами, установами та організаціями, фізичними особами, які набувають право власності на легкові автомобілі, що підлягають першій державній реєстрації в Україні територіальними органами Міністерства внутрішніх справ України, крім випадків забезпечення легковими автомобілями осіб з інвалідністю згідно із законодавством;
- 5% від доходу з продажу нерухомого майна фізичними особами, якими протягом звітного податкового року здійснено продаж одного об’єкта нерухомості;
- 5% постачальниками електронних комунікаційних послуг, які надають послуги мобільного зв’язку, сплаченої кінцевими користувачами таких послуг;
- встановлення обов’язку щомісячної сплати авансових внесків з податку на прибуток підприємств платниками податку, які здійснюють діяльність з роздрібної торгівлі пальним у розмірі 0,5 мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, з розрахунку на 1 кубічний метр резервуарів для зберігання бензину та дизельного палива та скрапленого газу, розміщених на місці роздрібної торгівлі пальним, внесеним до Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального;
- включення до переліку обов’язків платників податків обов’язку стосовно проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки на вимогу контролюючого органу під час проведення перевірки;
- надання права контролюючим органам бути присутніми під час проведення такої інвентаризації;
- надання дозволу на арешт майна платника податків у разі відмови посадовим особам контролюючого органу бути присутніми при проведенні інвентаризації;
- припинення адміністративного арешту майна у разі виконання платником податків вимог контролюючого органу щодо проведенням такої інвентаризації;
- віднести води, включаючи мінеральні та газовані, з доданням цукру чи інших підсолоджувальних або ароматичних речовин, до підакцизних товарів та встановлення специфічної ставки акцизного податку у розмірі 0,1 євро за 1 літр напою. Платниками податку будуть виробники та імпортери напоїв.
Змінами до Закону «Про місцеве самоврядування в Україні» пропонується надати тимчасово, на період дії воєнного стану на території України, та до останнього дня календарного місяця, в якому припинено або скасовано дію воєнного стану (включно), сільським, селищним, міським радам права приймати рішення щодо встановлення для відповідної території мінімальної бази оподаткування ПДФО, але не менше розміру мінімальної заробітної плати, встановленої Законом, під час нарахування доходів у формі заробітної плати для місячного податкового (звітного) періоду.
У разі прийняття цей Закон набере чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його опублікування.
Сплата військового збору за новими правилами
Платники | Об’єкт оподаткування | Ставка збору |
звичайні фізособи | доходи, визначені статтею 163 ПКУ. При цьому, до складу такого доходу не включається виручка у грошовій формі від продажу (реалізації) ювелірних (побутових) виробів, виготовлених зі сплаву (сплавів) дорогоцінного (дорогоцінних) металу (металів), який оподатковується збором за ставкою 30% |
5% від обʼєктів оподаткування |
ФОП – «єдинники» першої, другої та четвертої груп | сума, що дорівнює розміру двох мінімальних заробітних плат, встановленої законом на 1 січня звітного року | 5% від обʼєктів оподаткування |
ФОПи та юрособи – «єдинники» третьої групи | дохід визначений згідно із статтею 292 ПКУ. При цьому, до складу такого доходу не включається дохід від продажу (реалізації) ювелірних (побутових) виробів, виготовлених зі сплаву (сплавів) дорогоцінного (дорогоцінних) металу (металів), який оподатковується збором за ставкою 30%. |
1% від обʼєктів оподаткування |
юрособи-«єдинники» четвертої групи | дохід від здійснення господарської діяльності | 1% від обʼєкту оподаткування |
юрособи – платники податку на прибуток | дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку. При цьому, до складу такого доходу не включається дохід від продажу (реалізації) ювелірних (побутових) виробів, виготовлених зі сплаву (сплавів) дорогоцінного (дорогоцінних) металу (металів), який оподатковується збором за ставкою 30% |
1% від обʼєкту оподаткування |
ФОПи, які здійснюють діяльність з продажу (реалізації) діяльність ювелірних (побутових) виробів | виручка у грошовій формі від продажу (реалізації) ювелірних (побутових) виробів, виготовлених зі сплаву (сплавів) дорогоцінного (дорогоцінних) металу (металів) – золота, срібла, платини, паладію, який використовується як прикраса або предмет побуту, в тому числі виробленого із давальницької сировини | 30% від обʼєктів оподаткування |
постачальники електронних комунікаційних послуг, які надають послуги мобільного звʼязку кінцевим користувачам | вартість будь-яких послуг мобільного звʼязку Виключення – ВЗ з послуг мобільного звʼязку не сплачується, якщо ними користуються річкові, морські, повітряні, космічні транспортні засоби, засоби наземного технологічного транспорту (у тому числі таксі), що мають стаціонарно вбудоване обладнання радіозвʼязку, радіонавігації та радіоастрономії, яке не може бути відокремлено від таких засобів без втрати його технологічних або експлуатаційних якостей чи характеристик. |
5% від обʼєктів оподаткування |
платники, які набувають у власність майно у вигляді легкового автомобіля ( в тому числі оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), крім випадків забезпечення автомобілями осіб з інвалідністю згідно із законодавством, що підлягає першій державній реєстрації в Україні територіальними органами Міністерства внутрішніх справ України | – вартість легкового автомобіля , визначена відповідно до договору купівлі-продажу, договору міни, довідки митних органів, акта експертної оцінки вартості автомобіля, інших документів, що підтверджують цю вартість, але не нижче митної вартості, зазначеної у митній декларації | 15% від обʼєктів оподаткування |
платники, які набувають у вигляді банківських металів | вартість банківських металів, придбаних у банківських установах | 5% від обʼєктів оподаткування |
!! Зауважимо:
- пасивні доходи фізосіб-«єдинників» будуть оподатковуватися ВЗ, за правилами для фізосіб (тобто за ставкою 5%);
- поки не буде остаточного тексту законопроєкту невирішеною залишається доля оподаткування ВЗ фізосіб-«загальників». Наразі чітко не вказано, що буде обʼєктом оподаткування для таких осіб.
***
Читайте також:
- Бізнес підготував свої висновки щодо урядового законопроєкту №11416
- Авансовий платіж з податку на прибуток для АЗС: ще одна новація за законопроєктом №11416
- Сплата ВЗ ФОПами та юрособами: коли та як сплачуватиметься й що зі звітуванням?
- Мінімальна база ПДФО для зарплати та ставка ВЗ 5%: новації за законопроєктом №11416
- Як зросте податкове навантаження на фізосіб-"єдинників" та працівників через новації законопроєкту №11416?
- Як планують змінити правила оподаткування ПДВ міжнародних посилок?