Як відомо, наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. №1307 затверджено нову форму податкової накладної та Порядок її заповнення. Оскільки документ було опубліковано в «Офіційному віснику України» №10 за 12.02.2016 року, то нову форму податкової накладної потрібно буде застосовувати з 1 квітня 2016 року. Про це ми писали тут >>>
Стисло про зміни, яких зазнали податкова накладна та порядок її заповнення, розповіла Державна податкова інспекція у м. Полтаві.
У шапці податкової накладної прибрали зайві поля. Залишилися тільки ті з них, які належать до обов’язкових реквізитів.
Таблична частина складається з розділів А та Б. У рядках розділу А, серед іншого, зазначаються суми ПДВ за ставками 20% та 7%, обсяги постачання в розрізі ставок, а також обсяги звільнених операцій.
У табличній частині з’явилась нова графа 8 «Код ставки ПДВ». Для її заповнення передбачені коди:
- 20 – для операцій, що обкладаються 20%-вим податком;
- 7 – для операцій із 7% ПДВ;
- 901 – експортні операції (ставка ПДВ – 0%);
- 902 – постачання за ставкою 0% на митній території України товарів/послуг;
- 903 – для звільнених від ПДВ постачань.
У графі 9 «Код пільги» зазначають код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідником інших податкових пільг. При цьому виноску 3 під табличною частиною податкової накладної заповнюються лише в тому випадку, коли Довідник не містить коду для пільги (звільнення).
Прописані правила оформлення зведеної податкової накладної під час нарахування компенсуючи податкових зобов’язань за підпунктом 198.5 Податкового кодексу України. У таких зведених податкових накладних потрібно вказувати умовний ІПН покупця «600000000000» та робити помітку «Х» у верхньому лівому полі із вказуванням відповідного типу причини.
Більше про зміни в новій формі податкової накладної читайте в аналітичному матеріалі від редакції - "Нова податкова накладна: правила складання та практичні приклади заповнення"