Замість основної ставки в податковій накладній зазначено нульову: виправляємо помилку
Вилучено з «Моїх новин»
Як виправити помилку платнику, який при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, склав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 0%, при умові, що в податковій звітності вказана операція відображена правильно?, - роз'яснює ДФС
16.12.2016659
Посилання скопійовано
Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
ДФС у ЗІР (категорія 101.17) зазначає, якщо платник податку при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 0%, то з метою виправлення помилки він повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної. В цьому розрахунку коригування у полі «Дата складання» слід вказати дату, на яку було виявлено помилку, та у табличній частині зі знаком «-» вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був оподаткований за ставкою 0%, та зі знаком «+» відобразити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20%.
Розрахунок коригування треба обов’язково зареєструвати в ЄРПН.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Державна податкова служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Зверніть увагу! Матеріали в розділі «Новини», а також коментарі до них можуть містити аналітичні погляди сторонніх експертів та представників державних органів. Редакція докладає зусиль для перевірки достовірності даних, проте думка авторів може не збігатися з позицією редакції.
Оскільки податкове та бухгалтерське законодавство постійно змінюється, ми рекомендуємо використовувати наведену інформацію як довідкову та звертатися за індивідуальною консультацією перед прийняттям фінансових рішень. Редакція здійснює модерацію коментарів відповідно до Редакційної політики сайту.
Якщо фактичне постачання товару й оплата здійснювалися з дати припинення дії режиму звільнення від оподаткування ПДВ, то з такої дати режим звільнення на такий товар не поширюється, ці операції оподатковуються ПДВ, незалежно від дати укладання договору
ПрАТ-платник ПДВ стає ТОВ. Як треба подавати декларацію з ПДВ реорганізованому товариству? Хто має підписувати декларації? Чи не згорить накопичений податковий кредит? Розбираємо покроковий алгоритм дій учасників процесу перетворення
ДПС роз’яснила, як скласти розрахунок коригування, якщо одночасно змінюються ціна та кількість товару. Дізнайтеся, чому в такому разі графи 9 і 10 залишаються порожніми, який код причини обрати та як правильно обнулити старі показники в РК
Через втрату чинності Господарським кодексом бізнес має 3 роки на зміну організаційних форм. У разі перетворення платникам ПДВ необхідно подати заяву за ф. №1-ПДВ протягом 10 робочих днів для перереєстрації, інакше статус платника анулюють
ДПС роз'яснила, що якщо первинна оренда звільнена від ПДВ, то суборенда підлягає оподаткуванню за ставкою 20%. Кошти за неї йдуть на рахунок орендаря, а не безпосередньо до казначейства
За якою формою, в який спосіб та до якого контролюючого органу нотаріус зобов’язаний надіслати Повідомлення про нотаріальне посвідчення договору оренди об’єктів нерухомості?
Підприємство планує проводити рекламні та маркетингові заходи, у межах яких безоплатно передаватиме або розповсюджуватиме продукцію, придбану у постачальників з ПДВ. Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ за операціями безоплатної роздачі товарів у маркетингових цілях та за яких умов їх нарахування не є обов'язковим?
Продавець відвантажив товар у січні 2026 року, покупець не сплатив за нього. У травні 2026 року покупець частково повернув товар, продавець склав розрахунок коригування до податкової накладної. Чи зобов’язаний продавець повернути кошти за повернутий товар, якщо оплата від покупця не надходила?
Підприємство надає інтернет-послуги юрособам і населенню. Із 2026 року вперше застосовує податкові різниці. Вузол зв’язку формується з телекомунікаційного обладнання, для якого в ПКУ встановлено мінімальний строк амортизації - 2 роки. Після повної амортизації вузол модернізують і використовують ще 2 роки. Як у такому випадку визначати податкову амортизацію та відображати амортизаційні різниці в декларації з податку на прибуток?
