ДФС зазначає, що у верхній лівій частині податкової накладної/розрахунку коригування у полі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» проставляється позначка «Без ПДВ». У разі заповнення цього поля у графі 8 розділу Б табличної частини податкової накладної вказується код ставки «903» та в обов’язковому порядку заповнюється графа 9 «Код пільги».
У РК, складених до ПН, у яких було заповнено поле «Складена на операції, звільнені від оподаткування», це поле також має бути заповнене . У разі заповнення цього поля у графі 11 розділу Б розрахунку коригування вказується код ставки «903» та в обов’язковому порядку заповнюється графа 12 «Код пільги».
Нагадаємо, що наказом Мінфіну № 763 внесено зміни до форми податкової накладної та порядку її заповнення. Та з 1 грудня 2018 року реєстрація ПН та РК в ЄРПН здійснюється за формою, затвердженою наказом №763, незалежно від дати складання таких ПН та РК.
Більше, про окремі особливості складання та реєстрації ПН та РК в ЄРПН, можна ознайомитися в листі ДФС від 27.11.2018 р. №36942/7/99-99-15-03-02-17.
***
Читайте також:
- Нова форма ПН: практичні рекомендації та приклади
- Нова форма РК: коригуємо ПН з 01.12.2018 р.
- Особливості складання нових ПН та РК з 1 грудня – приклади від податківців
- Як заповнювати нову графу 11 ПН щодо суми ПДВ? – нагадування від ДФС
- Як округлювати вартісні та кількісні показники у ПН?
- Як заповнювати РК до зведеної ПН, складеної на вимогу п. 198.5 ПКУ?
- Повертаєте покупцю-неплатнику ПДВ аванс: як складати РК до ПН по-новому?
- Потрібно виправити заголовну частину ПН: як це зробити?