ДФС у підкатегорії 101.15 «ЗІР» нагадує, що помилки, допущені у даті складання податкової накладної та її порядковому номері, виправленню не підлягають.
При складанні податкової накладної в полях верхньої лівої частини зазначається:
- у графі «Зведена податкова накладна» — відповідний код ознаки;
- у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» — «Без ПДВ»;
- у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» — «X» та відповідний тип причини.
Помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей:
- у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;
- у заголовній частині розрахунку коригування — дані із заголовної частини податкової накладної з помилковими даними;
- у розділі Б — зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
- у графі 2.1 — код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).
Розрахунок коригування, складений до податкової накладної, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю), підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем). Розрахунок коригування, складений постачальником (продавцем) товарів (послуг) до податкової накладної, яка видана їх отримувачу — платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг.
Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей:
1) реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок;
2) у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовній частині податкової накладної;
3) такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовній частині податкової накладної;
4) у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовній частині податкової накладної.
***
Читайте також:
- Увага! 29 грудня – останній день для реєстрації ПН за першу половину грудня 2018 року
- Як заповнювати графу 2.2 РК до ПН при повторному коригуванні?
- Коли потрібно складати РК до ПН з типом причини 302 «Усунення неоднозначностей»?
- Як за новими правилами заповнювати поле ПН «Складена на операції, звільнені від оподаткування»?
