Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Якось зранку 19.02.2020 р. одне з підприємств Чернівецького регіону стало «ризиковим». В принципі нічого екстраординарного, але щось в цьому є… і про це далі!
«ЦІКАВЕ №1» – у якості підстави для прийняття рішення про відповідність платника критеріям ризиковості було обрано «неподання податковому органу податкової звітності з ПДВ за 2 останніх звітних періоди» … і це при тому, що всі ПДВ-декларації були подані, а головне – прийняті податковим органом (і навіть на сьогодні їх статус не змінений).
Власниця бізнесу, яка у 2019 році викупила його у збитковому стані і менш, ніж за рік, вивела на прибутковий рівень, не погодилася з таким положенням справ та вирішила, як-то кажуть, «сходити на прийом» та висказати своє «фі».
«ЦІКАВЕ №2» – приходить вона значить до податкової у призначений день та час (03.03.2020р. об 11:00) і заводить діалог:
Власниця бізнесу: «… підприємством повністю подано звітність з ПДВ, а податкова її прийняла! Яка ж ризиковість?».
Податківець: «…так у Вас же ж нема складських приміщень … як ви здійснюєте діяльність!?».
Власниця бізнесу: «Як же ж нема?! – більше 500 кв. м. орендуємо + ми ще у квітні 2019 р. подали №20-ОПП!!!»
Податківець: «… а у Вас недостатньо трудових ресурсів!».
Власниця бізнесу: «Чому ж недостатньо? 3 працівники, які мають відповідну профільну освіту та достатній досвід роботи за фахом!».
Податківець: «…а потрібно 5!».
Власниця бізнесу: «…???» (дивиться запитально).
Податківець: (розводить руками - є підозра, що більше нічого не знає).
Але «дальше-більше»…
«ЦІКАВЕ №3» – підприємство наймає юристів та 06.03.2020 р. подає пакет документів на «виведення з ризикових»!
Думаєте, задовольнили? Як би не так!
Думаєте, відмовили? Теж ні!
Правильна відповідь – не прийнято пакет документів, оскільки «відсутнє рішення комісії регіонального рівня про відповідність платника податку від 19.02.2020 р.».
Як так вийшло? Читаємо далі!
«ЦІКАВЕ №4» – виявляється, ще 03.03.2020 р. о 16:58 (тобто вже після візиту власниці бізнесу) податківці прийняли рішення про невідповідіність підприємства критеріям ризиковості платника податку (тому система і спрацювала на «неприйняття документів»).
Саме «ЦІКАВЕ №5» - 03.03.2020 р. о 17:00 (тобто всього через 2 хвилини) приймається рішення про відповідність підприємства критеріям ризиковості платника податку з підстави «Недостатньої кількість трудових ресурсів» (мабуть, нічого більше і не придумаєш, коли все «в білу»).
Якими методами така «недостатність» визначалась і чому «визначилась» тільки тепер та після того, як 2 хвилини до того жодному критерію підприємство не відповідало, вже досліджуємо.
P.S. Ось так податківці і «доробляють» нашу з вами ризиковість!
P.P.S. Керівництво підприємства надало згоду на висвітлення даної ситуації у публічній площині, тому конкретика про діяльність компанії та всі етапи і результати боротьби з чернівецькими «експертами по ризиковості» будуть викладені у наших наступних публікаціях!
Тамошюнас Андрій, податковий адвокат, партнер консалтингової компанії "ADA Group"
