Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Податківці у підкатегорії 101.15 «ЗІР» зауважили, якщо в результаті зміни умов постачання товарів/послуг збільшується кількість товарів/послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій податковій накладній, постачатись не буде, то постачальник (продавець) складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) з урахуванням наступних особливостей.
Щодо зазначеної у податковій накладній номенклатури товарів/послуг, кількість яких збільшується (перша група коригування):
у першому рядку табличної частини (розділ Б) зазначаються зі знаком «–» показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким збільшується (такий рядок «обнуляється»),
- у графі 1.2 цього рядка – порядковий номер (№за порядком) рядка податкової накладної, що коригується,
- у графі 2.1 – код причини коригування «102» (зміна кількості),
- у графі 2.2 – група коригування (1);
у другому рядку табличної частини (розділ Б) зазначаються зі знаком «+» показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються, з урахуванням фактично поставленої кількості товарів/послуг. В такому рядку зазначається:
- у графі 2.1 – код причини коригування «102»,
- у графі 2.2 – група коригування (1),
- у графі 7 – фактична кількість поставлених товарів/послуг.
Щодо зазначеної у податковій накладній номенклатури товарів/послуг, яка постачатися не буде (друга група коригування):
таке коригування відображається в одному рядку, в якому зазначаються зі знаком «–» показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким постачатися не буде (такий рядок «обнуляється»);
- у графі 1.2 цього рядка – порядковий номер (№за порядком) рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 2.1 – код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів);
- у графі 2.2 – група коригування (2).
