Головне управління ДПС в Івано-Франківській області нагадує: реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена у разі, якщо платник податку відповідає одному з критеріїв ризиковості, визначених у додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 (із змінами та доповненнями).
Критерії ризиковості платника податку:
- Критерій 1. Платника податку зареєстровано на підставі недійсних (втрачених, загублених) або підроблених документів.
- Критерій 2. Реєстрацію платника податку здійснено неіснуючими, померлими або зниклими безвісти особами.
- Критерій 3. Реєстрацію платника податку здійснено особами, які не мали наміру провадити господарську діяльність.
- Критерій 4. Господарську діяльність здійснює платник без відома та згоди його засновників або керівника.
- Критерій 5. Платник податку – юридична особа – не має відкритих рахунків у банку або небанківській установі, що надає платіжні послуги, за винятком рахунків у органах Казначейства (крім бюджетних установ).
- Критерій 6. Платник не подав податкову звітність з ПДВ за останні два звітні податкові періоди.
- Критерій 7. Платник податку на прибуток не подав фінансову звітність за останній звітний період.
- Критерій 8. Наявна податкова інформація, що свідчить про ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданій на реєстрацію податковій накладній або розрахунку коригування.
Відповідність платника податку критеріям ризиковості визначається комісією регіонального рівня ДПС на підставі автоматизованого моніторингу податкових накладних/розрахунків коригування та аналізу податкової інформації.