Наказом від 22.11.2011 р. №1484 Мінфін затвердив Методику визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента.
Дія Методики поширюється на податкових агентів платника ПДФЛ, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного учасника фондового ринку — торговця цінними паперами, включаючи банки.
Згідно з Методикою інвестиційний дохід, отриманий у розрахунковому періоді платником податків за операціями з інвестиційними активами з використанням послуг торговця цінними паперами, обчислюється як сума інвестиційного доходу від операцій з інвестиційними активами, які перебувають в обігу на організованому ринку цінних паперів і деривативів, та інвестиційного доходу від операцій з інвестиційними активами, які не перебувають в обігу на такому ринку.
Загальний фінансовий результат (інвестиційний дохід або збиток) від операцій з інвестиційними активами визначається як алгебраїчна сума результатів (прибуток або збиток) від операцій з кожним окремим пакетом цінних паперів та загального результату (інвестиційний дохід або збиток) від операцій з дериватами.
До доходу від продажу інвестиційного активу, згідно з Методикою, прирівнюються також доходи від операцій з: обміну одного інвестиційного активу на інший; зворотному викупу інвестиційного активу, що належав платникові податків, його емітентом; повернення платникові податків коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента, у разі виходу такого платника податків з числа засновників (учасників) такого емітента або ліквідації такого емітента.
Методикою також деталізовано особливості визначення інвестиційного прибутку від операцій з цінними паперами та дериватами.
Документ набере чинності з дня його офіційного опублікування.
