Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
кип-037725Пунктом 4.5 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 р. №1492, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 р. за №1333/20071 (далі — Порядок №1492), визначено, зокрема, що в рядку 16.1.3 податкової декларації з ПДВ відображається коригування згідно зі ст. 192 ПКУ від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями обсягів придбання, за якими податок на додану вартість не включався до податкового кредиту і які було включено у рядок 15.2 податкової декларації.
При заповненні цих рядків обов’язковим є подання (Д1) (Додатка 1) до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
Формою Додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 р. №1492, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 р. за №1333/20071, передбачено, що у разі коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 15 податкової декларації з ПДВ, платнику податку слід заповнювати таблицю 3.
Відповідно до встановленої форми таблиці 3 Додатку 1 до податкової декларації з ПДВ платник податку при її заповненні зазначає:
у графі 2 — найменування (прізвище, ім’я, по батькові — для фізичних осіб);
у графі 3 — індивідуальний податковий номер;
у графах 4 — 5 — відповідно дату та номер податкової накладної, за якою проводиться коригування;
у графах 6 — 7 — відповідно номер та дату отримання отримувачем (покупцем) розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної;
у графі 8 — підставу для коригування податкового кредиту з податку на додану вартість (наприклад, повернення товарів);
у графі 9 — обсяг постачання (без ПДВ) (+ чи -);
у графі 10 — суму ПДВ з урахуванням частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами та необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (+ чи -).
