Таблиці даних платника податку - відомий інструмент у сфері розблокування податкових накладних. Порядок подання таблиці даних платника податку регулюється Порядком, затвердженим Постановою КМУ №1165 від 11.12.2019 (Порядок №1165).
У червні 2023 року до нього було внесено суттєві зміни – запроваджено так звану автоматичну реєстрацію податкових накладних. Для багатьох платників це були очікувані зміни, однак на практиці все вийшло складніше.
Перелік наявних у законодавстві критеріїв автоматичної реєстрації податкових накладних суттєво звужує кількість ситуацій, коли цю процедуру може бути проведено. Так, чекати автоматичне розблокування після врахування таблиці можна лише за наявності таких умов:
- платник не відповідає критеріям ризиковості платника податку;
- таблицю було враховано за рішенням регіональної або центральної комісії, а не в автоматичному режимі;
- таблицю не скасовано після її врахування і вона досі є діючою;
- реєстрацію податкових накладних зупинено саме за п. 1;
- операції не відповідають іншим критеріям ризиковості операції;
- податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, містять лише код УКТЗЕД/ДКПП/умовний код, який зазначено у врахованій таблиці даних;
- реєстрацію податкових накладних зупинено ДО дня, коли таблицю було враховано.
Важливо! Врахована таблиця даних платника податку починає працювати не одразу після прийняття відповідного рішення – на практиці її налаштування та верифікація в системі триває орієнтовно до 5 робочих днів.
8. податкові накладні, складені і подані на реєстрацію не раніше попереднього календарного місяця перед врахуванням таблиці;
9. щодо цих податкових накладних не розпочиналась процедура розблокування (не подавалось повідомлення);
10. у день автоматичної реєстрації у платника достатньо ліміту.
Якщо всі ці умови виконуються, то податкові накладні розблоковуються автоматично на п’ятий робочий день після врахування таблиці (після її верифікації).
Якщо ж хоча б одна умова не виконується, на жаль, такі податкові накладні не підпадають під автоматичну реєстрацію і їх потрібно буде розблоковувати в «ручному» режимі.
Наталія Зозуля
співзасновник INSENTA
