- Що це за меморандум і коли він з'явився?
- Які завдання покликаний вирішити Меморандум?
- Про що домовились банки-підписанти у 2026 році?
- Якими будуть нові підходи і ліміти у роботі з ФОП та ФО НПД?
- Як міняються підходи до роботи з фізичними особами (не підприємцями)?
- Що нового у роботі з юридичними особами?
- Якими будуть подальші нововведення, для яких потрібен час?
- Що ще почитати про ліміти, перекази та дроблення бізнесу?
Що це за меморандум і коли він з'явився?
14 травня 2026 року банківська спільнота підписала оновлену редакцію Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг (далі – Меморандум). Про це (із наведенням тексту Меморандуму) ми вже повідомляли тут.
Нагадаємо, що ця ініціатива реалізується за участі Асоціації українських банків (далі – АУБ) та Національної асоціації банків України (далі – НАБУ) і залишається відкритою для приєднання інших учасників фінансового ринку.
Перший Меморандум було підписано 10.12.2024. Спочатку до нього долучилися чотири великі банки-емітенти, надалі до ініціативи приєднувалися інші учасники ринку. На початок 2026 року до нього приєдналися більше 50 банків та фінансових установ. Тепер до оновленої редакції Меморандуму приєднався ще 31 банк. Проте очевидно, що їх кількість тільки зростатиме. А бізнесу доведеться працювати в умовах жорсткішого контролю, нових лімітів і підвищеної уваги з боку банків.
Які завдання покликаний вирішити Меморандум?
Меморандум спрямований на уніфікацію ринкових практик фінансового моніторингу, зокрема у частині виявлення та протидії використанню так званих «дропів», через яких можуть здійснюватися незаконні фінансові операції та обслуговування тіньового сектору економіки. Ключова мета документу – забезпечити однакові та зрозумілі правила для всіх підписантів.
Різні підходи окремих учасників ринку створюють можливості для обходу правил та «міграції» фінансових схем між установами. Саме тому ефективна протидія таким схемам потребує спільних і уніфікованих підходів.
Як зазначає АУБ, узгоджені підходи є збалансованими та базуються на ризик-орієнтованих підходах до оцінки операцій клієнтів. Це дозволятиме ефективно протидіяти зловживанням без створення додаткового навантаження для добросовісних клієнтів.
Увага!
Меморандум не запроваджує нових законодавчих обмежень та не змінює чинних вимог фінансового моніторингу (хоча нові ліміти для розрахунків встановлює – про це читайте нижче).
Йдеться про вдосконалення та узгодження ринкових практик у межах чинного законодавства та нормативних вимог НБУ. Оновлений Меморандум передбачає запровадження додаткових та коригування наявних інструментів моніторингу для фізичних осіб, ФОП, фізичних осіб, що провадять незалежну професійну діяльність (далі – ФО НПД), та юридичних осіб.
Про що домовились банки-підписанти у 2026 році?
Банки домовились про єдину практику та підходи, які вони застосовуватимуть щодо:
- належної перевірки клієнтів на етапі встановлення ділових відносин;
- моніторингу фінансових операцій за рахунками клієнтів відповідно до наявної інформації про клієнта та фактично здійснюваних операцій;
- встановлення автоматизованих цілодобових заходів для виявлення та запобігання шахрайству;
- встановлення правил на здійснення фінансових операцій (надання продуктів / послуг) клієнтів відповідно до узгоджених підходів та процедур, які базуватимуться на ризик-орієнтованому підході;
- обміну інформацією між банками-учасниками Меморандуму про клієнтів та їх діяльність, яка містить ознаки підозрілості.
Важливо!
Під час встановлення ділових відносин та моніторингу в процесі подальшого обслуговування банки уважніше перевірятимуть клієнтів, стежитимуть за рухом коштів на рахунках, аналізуватимуть відповідність операцій реальній діяльності клієнта та перевірятимуть законність платежів. Банки мають впроваджувати однакові підходи до перевірок, користуватися ризик-орієнтованим підходом та дотримуватися вимог НБУ щодо фінансового моніторингу.
Банк може призупинити проведення операції, запросити додаткові документи чи передати відповідну інформацію іншим банкам або державним органам, якщо вона видаватиметься підозрілою або її мета та джерело коштів не будуть належно підтверджені. А за наявності у клієнта негативної банківської історії в одному банку – про це знатимуть й інші банки. Й у разі блокування рахунку клієнта через фінансовий моніторинг про це стане відомо іншим банкам.
Якими будуть нові підходи і ліміти у роботі з ФОП та ФО НПД?
Банки вважатимуть новостворених та неактивних (що відновлюють діяльність) ФОПів (до 6 місяців діяльності) більш ризиковою категорією клієнтів. Тому під час відкриття рахунку та подальшого обслуговування вони орієнтуватимуться на доходи, характерні для платників 1-ї групи єдиного податку, і ретельніше перевірятимуть операції таких ФОПів (суть, масштаб та вид діяльності, вид послуг/продуктів, за якими клієнт звертається до банку, обсяг планованих фінансових операцій клієнта тощо). Тож новостворені ФОПи з великими оборотами потраплятимуть в зону ризику і додаткового контролю.
Увага!
Найважливіше нововведення – для новостворених ФОП вперше встановлено автоматичні ліміти переказів для ФОПів, залежно від групи єдиного податку. З 14 травня 2026 року діють такі ліміти для максимальних місячних переказів:
- ФОПи 1 групи – до 600 000 грн;
- ФОПи 2 та 3 груп – до 3 000 000 грн.
Але це тимчасові підвищені ліміти на перехідний період. З 14 листопада 2026 року ліміти для максимальних місячних переказів суттєво зменшуються:
- ФОПи 1 групи – до 400 000 грн;
- ФОПи 2 та 3 груп – до 1 000 000 грн.
Перекази понад ці суми залишаються можливими лише після проходження фінмоніторингу банку (тобто не проводиться в автоматичному режимі).
Для всіх інших ФОПів або ФО НПД відбуватиметься моніторинг ділової активності клієнта за рахунками з урахуванням рівня ризику клієнта.
Встановлено, що банк може вживати додаткових заходів перевірки (запросити документи, пояснення, передати інформацію контролюючим органам тощо) якщо бачить підозрілі операції. Зокрема, але не виключно до них віднесено:
- різке збільшення платежів від різних контрагентів (фізичних осіб, ФОПів);
- залишок на рахунку ФОПа «0» на початок та на кінець дня;
- різке зростання переказів від фізичних осіб у 2 рази і більше, що не відповідає особливостям бізнесу;
- дроблення переказів, у т.ч. круглими сумами від або на одного контрагента впродовж місяця (якщо це суперечить моделі бізнесу).
Як міняються підходи до роботи з фізичними особами (не підприємцями)?
З фізичними особами банки продовжуватимуть працювати за принципом: чим вищий ризик клієнта, тим жорсткіша перевірка. Тож банки оцінюватимуть, звідки надходять гроші, які суми проходять через рахунок, наскільки це відповідає доходам особи, чи немає підозрілих операцій тощо.
І, якщо діяльність клієнта викликатиме у банку підозри, то пропорційно до виявлених ризиків банк застосовуватиме посилені заходи належної перевірки в кожному конкретному випадку (може запросити документи на підтвердження доходів для проведення перевірки). Якщо ж банк віднесе клієнта до середнього або низького ризику – діятимуть спрощені заходи (без документального підтвердження доходів).
Документальне підтвердження доходів передбачає, у т.ч., отримання документів / інформації в електронній формі, зокрема сформовані клієнтом довідки ОК5 та ОК7 або податкову декларацію, або зарплатні відомості, або підтвердження зарахувань від державних органів, підтверджені доходи членів родин, підтвердження волонтерської діяльності або інші документи, що можуть підтвердити законність отриманих доходів .
Важливо!
Меморандум зберігає підходи до лімітів переказів з рахунків фізичних осіб, запроваджені наприкінці 2024 року:
- 50 000 грн на місяць – для клієнтів «високого» рівня ризику;
- 100 000 грн на місяць – для клієнтів з низьким або середнім рівнем ризику.
Перевищення цих лімітів можливе лише після додаткової перевірки клієнта банком та прийняття відповідного рішення.
Клієнти, які планують здійснювати перекази понад встановлений ліміт, зобов’язані надати документальне підтвердження доходів під час встановлення ділових відносин / планування здійснення переказів.
Також погоджено, що банки запровадять обмеження на кількість рахунків, відкритих в одній валюті для одного клієнта (виняток: рахунки, відкриті для використання державних програм та депозитні, кредитні рахунки) – не більше 3 рахунків для клієнтів без документально підтверджених джерел доходів.
Що нового у роботі з юридичними особами?
НБУ рекомендував банкам приділяти особливу увагу клієнтам, які можуть мати ознаки так званих «компаній-оболонок» (фірм, що використовуються для сумнівних або непрозорих операцій).
Тому під час відкриття рахунку та встановлення ділових відносин банк може перевіряти фінансову спроможність проведення клієнтом заявленого ним обсягу операцій на основі даних отриманих від клієнта та з відкритих джерел. Зокрема, але не виключно: звітності за попередні періоди; виписки з рахунків в інших банках; наявності реальної господарської діяльності, складських приміщень, власного чи орендованого транспорту; руху товарів тощо).
Іншими словами, банк захоче переконатися, що клієнт дійсно веде заявлену діяльність і його фінансові операції відповідають масштабам бізнесу.
Увага юрособам!
Для клієнтів підвищеного рівня ризику, у яких виявлено більше двох ознак компанії-оболонки, банки запроваджуватимуть ліміти:
- з 14 серпня 2026 року – до 5 000 000 грн на місяць.
- з 14 листопада 2026 року – до 2 000 000 грн на місяць.
Щодо інших клієнтів відбуватиметься моніторинг ділової активності клієнта за рахунками з урахуванням рівня ризику клієнта.
За потреби збільшення ліміту клієнт може звернутись до банку, надати документальне підтвердження такої необхідності (сезонність, необхідність здійснення капітальних витрат тощо), а також спроможності здійснювати операції в більших об’ємах.
Якими будуть подальші нововведення, для яких потрібен час?
У подальшому прогнозується запровадження системних кроків, зокрема для отримання можливості банкам отримувати інформацію з онлайн-сервісу «Дія» про фізичну особу – клієнта (дохід, судові справи тощо). А також прогнозується створення централізованого реєстру ризикових клієнтів, платіжні операції яких потребують посиленого контролю.
Також передбачається, що банки налагоджуватимуть обмін інформацією з державними установами (Держфінмоніторинг, Мін’юст, ДПС) для забезпечення належної оцінки ризиків під час обслуговування ФОПів, які мають ознаки належності до групи пов’язаних компаній (далі – група) коли кілька ФОПів або юридичних осіб фактично працюють як один бізнес, але формально оформлені окремо.
10 ознак, за якими визначатимуть належність до групи
Вони були затверджені НБУ ще в листопаді 2024 року:
- спільна адреса місцезнаходження юридичної особи та ФОПа;
- спільне місце реалізації товарів та послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
- спільні власники, представники, бухгалтери або довірені особи;
- відсутність у ФОПа реальних ресурсів для ведення бізнесу (працівників, приміщення, обладнання, техніки тощо);
- великі надходження на рахунок ФОПа від юридичної особи або інших суб'єктів групи;
- сплата юридичною особою послуг ФОПа, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні, рекламні послуги тощо);
- надання юридичною особою фінансової допомоги ФОПу;
- значні обороти у новоствореного ФОПа;
- ФОП за 2 – 3 місяці використовує майже весь граничний обсяг доходу своєї групи;
- використання одного POS-термінала кількома суб’єктами господарювання.
Банкіри наголошують, що ліміти й обмеження, встановлені Меморандумом, не поширюються на клієнтів (юридичних та фізичних осіб, ФОПів, ФО НПД), які провадять прозору діяльність у правовому полі, своєчасно та в повному обсязі сплачують податки, офіційно працевлаштовують працівників тощо. За умови прозорої діяльності та підтверджених джерел доходів бізнес не повинен відчути значного впливу від запроваджених лімітів.
Що ще почитати про ліміти, перекази та дроблення бізнесу?
- Перекази між родичами: податки та фінмоніторинг у 2026 році
- Ліміти готівкових розрахунків в операціях з нерухомістю: що важливо знати рієлтору
- Готівкові розрахунки між підприємствами у 2026 році: незмінний ліміт – 10 000 грн
- Нові ліміти переказів для ФОП та юросіб й протидія дропам: зміни до Меморандуму-2026
- Дроблення бізнесу. Частина 1: що перевіряють банки і податкова?
- Дроблення бізнесу. Частина 2: як пройти перевірку банку
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї новини можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
