«Вісник. Офіційно про податки»
Закон «Про валюту і валютні операції» уможливив перехід України від репресивної, застарілої та заплутаної системи валютного регулювання до нової —ліберальної, прозорої та сучасної моделі валютного регулювання.
На виконання Закону НБУ розробив нову просту і зрозумілу систему валютного регулювання, яка замінила 56 нормативно-правових актів у сфері валютного регулювання.
Із 7 лютого в дію було введено понад 20 послаблень на валютному ринку, спрямованих на дерегуляцію інвестицій, спрощення проведення транскордонних операцій з валютними цінностями і розширення переліку доступних валютних операцій.
Кінцевою метою НБУ, як і раніше, залишається поступове зняття всіх валютних обмежень і перехід до режиму вільного руху капіталу.
Варто детально розглянути, що змінилося:
- збільшено граничний строк здійснення розрахунків за експортно-імпортними контрактами до 365 днів;
- скасовано валютний нагляд для експортно-імпортних операцій до 150 тис. грн;
- знижено з 1 березня норму обов’язкового продажу валюти бізнесом з 50 до 30%;
- скасовано вимогу щодо попереднього резервування коштів у гривні для купівлі валюти (так звану Т+1);
- надано можливість бізнесу репатріювати дивіденди за 2018 р. включно (у сумі 7 млн євро на місяць);
- скасовано індивідуальні ліцензії — замінено системою е-лімітів (2 млн євро на рік для юросіб, 50 тис. євро на рік для фізосіб);
- скасовано санкції у вигляді припинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення строків розрахунків;
- скасовано ліміт на дострокове погашення зовнішніх зобов’язань;
- дозволено укладання форвардів для хеджування експортно-імпортних та боргових операцій з поставкою та без поставки (розрахункові);
- спрощено та лібералізовано здійснення операцій за рахунками юридичних осіб нерезидентів у банках України;
- реєстрацію зовнішніх запозичень замінено на повідомчий характер надання інформації (по суті скасовано дозвільну систему);
- дозволено онлайн-купівлю іноземної валюти фізичними особами — аналогічно до ліміту купівлі готівкової валюти (на сьогодні до 150 тис. грн на день в еквіваленті);
- дозволено резидентам розміщувати власні кошти в іноземній валюті на депозитних рахунках в банках України і закордонних банках (крім розміщення фізособами коштів на рахунках за кордоном. Такі операції можуть здійснюватися як за рахунок власної, так і купленої іноземної валюти);
- дозволено банкам продавати державні цінні папери, номіновані в іноземній валюті, своїм клієнтам як в гривні, так і в іноземній валюті. Купівля банками таких цінних паперів у клієнтів (крім банків) може здійснюватися лише у гривнях;
- дозволено банкам укладання валютних СВОП з резидентами та нерезидентами;
- збільшено ліміт на перекази іноземної валюти за кордон без відкриття рахунку для фізосіб (з 15 до 150 тис. грн на рік);
- збільшено ліміт на купівлю банківських металів фізичними та юридичними особами з 3,21 тройської унції на тиждень (100 г) до еквівалента 150 тис. грн на день (без обмежень для юросіб, що ведуть пов’язану з використанням банківських металів діяльність);
- юридичним особам дозволено ввіз/вивіз готівкової іноземної валюти та банківських металів (якщо це передбачено їх статутом);
- дозволено внесення платежів у іноземній валюті при страхуванні життя;
- лібералізовано операції за ЛОРО-рахунком — дозволяється здійснювати інвестиції та кредитувати резидентів з рахунку ЛОРО в гривнях банку-нерезидента;
- купівля валюти в межах залишку на ЛОРО-рахунку — банкам-нерезидентам дозволено купувати валюту на всю суму залишку в гривнях на рахунку;
- накопичення валюти для погашення зовнішніх запозичень — дозволено купувати і накопичувати іноземну валюту на рахунку для виплат за зовнішніми запозиченнями;
- скасовано подвійний контроль (при надходженні ВМД до іншого банку) — валютний нагляд здійснює лише банк, який отримав ВМД;
- дозволено здійснювати інвестиції в Україну у валютах 1 та 2 груп класифікатора валют;
- заборонено резидентам інвестувати кошти в країну-агресора/окупанта, офшорні зони та країни, що не виконують/неналежно виконують рекомендації FATF;
- уніфіковано переміщення валютних цінностей через кордон — обов’язкове декларування для всіх цінностей вартістю 10 тис. євро та більше (за курсом НБУ)».
Ось який вигляд нова система має на схемах:
Купівля та переказ ІВ за кордон
(ІВ — іноземна валюта, БМ — банківські метали, ЮО — юрособи, ФО — фізособи).
|
Валютні операції |
Новації (з 07.02.2019) |
Особливості |
|
Купівля ів на міжбанківському валютному ринку (резиденти та нерезиденти)
|
Під зобов'язання Для сум більше Менше 150 тис. грн —
|
Купівля та перерахування ІВ під: — підстави — зобов'язання Резидент/нерезидент купує та переказує ІВ за кредитами при поверненні інвестицій (які обмежені лімітами), репатріації дивідендів через один банк Необхідні документи: — оригінали (укладені електронні документи) — копії в електронній формі Купівля ІВ на підставі заяви в банк, що обслуговує клієнта Продаж ІВ — заява може бути подана до будь-якого іншого банку (вільний продаж) Купівля ІВ (для ЮО/ФО-нерезидентів) у межах залишку на власних рахунках (крім інвестиційних) без документів Купівля ІВ/БМ та продаж здійснюються виключно на валютному ринку, обмін — на валютному ринку та міжнародних ринках Для резидентів: — купівля ІВ для розрахунків за торговельними контрактами — через один банк — використання купленої ІВ протягом 10 днів без сплати позитивної різниці до бюджету (крім операцій з погашення за кредитами з цільовим використанням та крім ФО при купівлі до 150 тис. грн) |
|
Платежі за кордон
|
З документами
|
До 150 тис. грн — лише зазначення реквізитів контракту та мети переказу в платіжному дорученні. Якщо більше — стандартний пакет документів Розрахунки за зовнішньо-економічними контрактами виключно через банки Забороняється резидентам (включно з банками) надавати кредити (позики, фінансову допомогу) в гривнях нерезидентам та їх представництвам в Україні Банкам забороняється перераховувати гривні за межі України за поточними Перерахування купленої ІВ з поточного рахунку/обмін на міжнародному ринку без проміжного зарахування на поточний рахунок |
Валютний SWAP та FWD
|
Валютні операції |
Новації (з 07.02.2019) |
Особливості |
|
Валютний СВОП
|
Банки зможуть укладати угоди СВОП з клієнтами, крім операцій, що дозволяють уникати існуючих обмежень
|
Банки можуть укладати СВОП між собою, з МФО та НБУ без обмежень, проведення операцій Клієнти укладають СВОП виключно через банки З клієнтами лише на таких умовах: — банк купує ІВ та продає назад ІВ резиденту — банк продає ІВ та купує назад ІВ у нерезидента |
|
Форварди та операції на умовах
|
Банки зможуть укладати форварди ІЗ та БЕЗ поставки Клієнти зможуть укладати форварди з банками під: — зовнішньо-економічні контракти; — запозичення в ІВ |
Клієнти здійснюють такі операції виключно через банки Форварди та операції на умовах маржинальної торгівлі банки здійснюють з клієнтами-резидентами лише для хеджування ризиків зміни курсу ІВ: — за операціями з експорту-імпорту товарів — за кредитними договорами (резидентів від нерезидента чи банку України) Банкам дозволяється здійснювати операції на умовах маржинальної торгівлі щодо купівлі-продажу ІВ/БМ за гривні з іншими банками |
|
Кредити |
Скасовується максимальна % ставка (її розмір стає індикатором ризиковості) |
Реєстрація кредитів від нерезидентів скасовується, натомість запроваджується повідомча система Якщо кредит отримано на рахунок за кордоном і обслуговується з нього, подавати інформацію не потрібно. Якщо погашення здійснюється з рахунку в Україні, тоді необхідно надати інформацію в систему |
Інвестиції за кордон та розрахунки за валютними ОВДП та МФО
|
Валютні операції |
Новації (з 07.02.2019) |
Особливості |
|
Інвестиції за кордон (банки) |
Без обмежень щодо суми, |
Лише в ЦП іноземного емітента з рейтингом не нижче інвестиційного класу (двох провідних рейтингових компаній) на дату придбання цих ЦП |
|
Інвестиції за кордон (ЮО) |
Без ліцензій 2 млн євро/рік на всі операції (в рамках загального е-ліміту) |
Е-ліміт поширюється також на перерахування коштів на рахунок за кордоном та неторговельні операції |
|
Розрахунки за ОВДП, номінованим в ІВ (на вторинному ринку) |
Можливі в ІВ між банками та купівля клієнтами у банків за ІВ |
Банки можуть розраховуватися в ІВ за державні ЦП, номіновані в ІВ, з іншими банками Клієнти банків можуть лише купувати за ІВ державні ЦП, номіновані в ІВ, у банків |
|
Розрахунки за іншими облігаціями, номінованими в ІВ |
Дозволяються розрахунки в ІВ за операціями з: — розміщення — виплати доходу — погашення |
Якщо це передбачено умовами їх випуску Вторинний ринок виключно в гривнях |
|
Надходження валютної виручки |
Збільшується до 365 днів |
Нагляд за дотриманням строків розрахунків закривається лише після надходження коштів на рахунок в Україні |
|
МФО |
|
Не поширюються обмеження за операціями резидентів та нерезидентів для розрахунків з МФО (їх представниками) |
Операції ФОП та фізосіб
|
Валютні операції |
Новації (з 07.02.2019) |
Особливості |
|
Операції ФОП |
На загальних умовах (як для всіх інших юридичних осіб) |
Статус ФОП прирівняний до статусу інших юридичних осіб |
|
Перекази ів між фо |
Лише між своїми рахунками та між родичами |
Лібералізація операцій ФО передбачається в кінці валютної лібералізації |
|
Переміщення через митний кордон |
Ввіз/вивіз БМ: можуть будь-які ЮО, що ведуть таку госпдіяльність Поріг декларування переміщення БМ уніфіковано з готівковою ІВ (10 тис. євро) Ввіз/вивіз готівкової ІВ: можуть будь-які ЮО, що ведуть таку госпдіяльність |
Для переміщення валютних цінностей через кордон необхідні підтвердні документи. Для ІВ це документ про зняття коштів з рахунку (діє протягом 90 днів), для БМ —
|
|
Пересилання поштою |
Аналогічно до переміщення через митний кордон |
|
|
Онлайн-купівля ІВ |
У межах ліміту 150 тис. грн на день |
Онлайн-купівля передбачає купівлю ІВ в межах ліміту 150 тис. грн, додатково до ліміту на купівлю готівкової ІВ. Такий самий підхід запроваджується і для БМ |
|
Розрахунки за картками |
Без обмежень |
|
Зміни в режимах рахунків юросіб
|
|
ЮРИДИЧНІ ОСОБИ |
МОЖНА ЗДІЙСНЮВАТИ: |
ЩО ЗАБОРОНЕНО |
|
Поточні рахунки |
Рахунок РЕЗИДЕНТА |
Підприємницьку діяльність на території України Експорт/імпорт товарів Оплату праці Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Боргові, інвестиційні операції Реалізацію майна, неторговельні операції |
|
|
Рахунок РЕЗИДЕНТА в ІВ
|
Експорт/імпорт товарів Експорт/імпорт капіталу Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Неторговельні операції |
ФОП не може знімати готівку (крім відряджень) або перераховувати на рахунок фізособи (відкритий для власних потреб) |
|
|
Рахунок НЕРЕЗИДЕНТА в ГРН (Тип «Н»)
|
Експорт/імпорт товарів Інвестиційну діяльність (зарахування за інвестиційними операціями в межах лімітів) Операції за гарантіями, порукою, заставою Купівлю-продаж ІВ |
Здійснення підприємницької діяльності на території України Отримання
|
|
|
Рахунок НЕРЕЗИДЕНТА (Тип «Н»)
|
Експорт/імпорт товарів Експорт/імпорт капіталу (зарахування за інвестиційними операціями в межах лімітів) Купівлю-продаж ІВ Неторговельні операції |
Здійснення підприємницької діяльності на території України
|
|
|
Інвестиційний рахунок НЕРЕЗИДЕНТА в ІВ та ГРН (тимчасовий*) |
Інвестиційну діяльність (перерахування ІВ за кордон з рахунку лімітуються, а зарахування на рахунок не лімітується) Купівлю-продаж ІВ Розрахунки з митними, податковими органами тощо |
Здійснення підприємницької діяльності на території України Операції з резидентами за кредитами/позиками |
* Запроваджується тимчасово на час дії валютних обмежень на репатріацію коштів від здійснення окремих видів інвестицій.
Міни в режимах рахунків фізосіб
|
|
ФІЗИЧНІ ОСОБИ |
МОЖНА ЗДІЙСНЮВАТИ: |
ЩО ЗАБОРОНЕНО |
|
Поточні рахунки |
Рахунок |
Оплату товарів/послуг для власного споживання Отримання оплати праці, соціальні виплати тощо Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою |
Перерахунки з рахунку (крім інвестиційних рахунків, рішення суду, продажу майна) |
|
Рахунок
|
Оплату товарів/послуг для власного споживання Інвестиційну діяльність Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Неторговельні операції |
Здійснення підприємницької діяльності на території України Перераховувати ІВ на рахунки третіх осіб |
|
|
Рахунок
|
Оплату товарів/послуг для власного споживання Отримувати оплату праці Сплату мита, податків Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою |
Здійснення підприємницької діяльності на території України Отримання кредитів від резидентів |
|
|
Рахунок
|
Оплату товарів/послуг для власного споживання Неторговельні операції Отримувати оплату праці (дипломати, консули) Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Виплати за рішеннями суду, сплату мита, податків |
Здійснення підприємницької діяльності на території України |
Інші зміни в режимах рахунків
|
|
ВЛАСНИК РАХУНКУ |
МОЖНА ЗДІЙСНЮВАТИ: |
ЩО ЗАБОРОНЕНО |
|
Поточні рахунки |
Рахунок постійного представництва (що веде підприємницьку діяльність в Україні, але не є відокремленою юридичною особою) в ГРН та ІВ (Тип «П») |
ГРН: операції аналогічно рахунку юрособи-резидента ІВ: купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Інші операції, що не суперечать законодавству |
Здійснення інвестицій Купівля ІВ лише для: — перерахування материнській компанії — відрядження — участь в міжнародних заходах |
|
Рахунок офіційного представництва (дипломатичні/консульські установи) в ГРН та ІВ |
Оплату праці (ГРН та ІВ) Купівлю-продаж ІВ, операції з готівкою Витрати на власні потреби (ГРН) Інші операції, що не суперечать законодавству |
Здійснення інвестицій Здійснення підприємницької діяльності
|
|
|
Поточний рахунок МФО |
Операції, визначені статутом МФО |
|
Наталія Вагіна,
начальник Управління інструментів впровадження монетарної політики НБУ
***
Читайте також: