Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі наголосив, що ФОП-бухгалтер та Держфінмоніторинг - питання гостре і важливе! Адже штрафи за невиконання вимог законодавства з фінмоніторингу можуть бути величезними!
Закон №361 про фінансовий моніторинг визначає спеціальних суб'єктів первинного фінмоніторингу (далі - СПФМ), серед яких є:
- бухгалтери та суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухобліку;
- особи, які здійснюють консультування з питань оподаткування.
Яким бухгалтерам не потрібно ставати на облік у Держфінмоніторингу?
- Штатним бухгалтерам та консультантам (ті, хто працює за трудовим договором).
- Бухгалтерам, що не мають доступу до фінансових операцій клієнта.
Основними критеріями для постановки на бухоблік є:
- участь та/або доступ до здійснення господарських операцій клієнта (ведення бухобліку);
- отримання будь-якої інформації про господарські операції клієнта.
Чи може бути КВЕД 69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з оподаткування» підставою для постановки на облік? Ні, Закон №361 про фінансовий моніторинг не робить чіткої прив'язки до КВЕД. Головне - саме послуги, які ви надаєте.
Таким чином, для зменшення ризиків потрапити під великі санкції рекомендуємо ФОПам-бухгалтерам забезпечити свою діяльність договорами та первинними документами, які підтвердять, що ваша діяльність полягає лише у консультуванні та допомозі щодо загальних бухгалтерсько-податкових питань без отримання доступу до будь-яких операцій клієнта.
Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.
Від реакції. Коли ми говоримо про "бухгалтерів, що не мають доступу до фінансових операцій клієнта", то потрібно враховувати:
1) на підставі яких саме первинних документів бухгалтер веде бухгалтерський та податковий облік. Адже саме ці первинні документи є предметом податкової перевірки, і розбіжність між їх даними та даними податкової звітності покладає на бухгалтера юридичну відповідальність;
2) що саме є предметом договору, який укладає бухгалтер. Якщо у ньому відсутні обов'язки надавати бухпослуги на підставі первинних документів, то є ризик отримати запитання як від податкової, так і від Мінфіну і Держфінмоніторингу щодо того, а які саме насправді послуги надаються? НЕ потрібно забувати, що податкові консультанти (які не працюють безпосередньо з первинними документами та фінансовими операціями) також мають стати на облік у Держфінмоніторингу, але вже як інші СПФМ - як податкові консультанти.