Переказ з картки на картку перетворився з буденної операції на справжній квест з податковими ризиками. «YANKIV. Юридичні послуги» розбирає всі нові правила переказів з картки на картку-2025, способи контролю та захисту, щоб ваші фінансові операції не стали проблемою.
Три етапи контролю переказів
Етап 1: Здійснення переказу з можливістю вказати призначення платежу
Етап 2: Зарахування коштів банком та контроль фінмоніторингу
Етап 3: Контроль податкової протягом 3 років з моменту переказу
Найважливіше розуміти: з моменту будь-якого платежу податкова має аж 3 роки для висунення претензій.
Як рахується строк давності
Строк давності рахується не з моменту переказу, а з терміну сплати податків як приватною особою – до 1 серпня наступного року. Це означає, що всі кошти, переказані у 2025 році, можуть оподатковуватися до 1 серпня 2026 року, а строк позовної давності закінчиться лише 1 серпня 2029 року.
Тому при кожному незрозумілому переказі варто подумати: як ви будете пояснювати його протягом наступних 3 років?
Як податкова контролює перекази фізосіб
За останні пів року арсенал інструментів контролю значно розширився, і ця тенденція буде лише посилюватися. Знання способів перевірки допоможе краще підготуватися до можливих питань.
Дані від Нацбанку
За 2024 рік податкова отримала масу інформації про перекази з картки на картку від Національного банку.
- Мінімальний поріг: оборот від 700 тисяч гривень на рік (58 тисяч на місяць)
- Наслідки: запрошення сплатити 18% податок на доходи + 5% військовий збір
Навіть відносно невеликі суми потрапляють під увагу податкової служби.
Небанківські фінустанови
Провайдери переказів (НоваПей та інші) також передають дані до податкової.
- Мінімум для претензій: 12 переказів на суму 6 тисяч гривень
- Тенденція: розширення на інших провайдерів переказів
Навіть мікротранзакції можуть стати підставою для податкових питань. Про сервіси та компанії, які передають дані про перекази в податкову, читайте у статті!
Правило «трьох продажів»
Податкова керується рішенням Верховного Суду про те, що 3+ продажі свідчать про підприємницьку діяльність з ознаками системності.
Проблема: у рішенні не вказано, за який період рахувати ці продажі, тому податкова трактує на свій розсуд.
Фінмоніторинг банків
Банки активно контролюють походження коштів та можуть блокувати рахунки при підозрах.
Алгоритм дій банку:
- Запит про походження коштів
- Блокування при неможливості довести джерело
- Передача даних до держфінмоніторингу
- Можливе передання до правоохоронних органів
Поки що таких справ небагато, але їх кількість зростає.
Розкриття банківської таємниці
За 2024 рік було 354 справи розкриття банківської таємниці, у 90% випадків суди погоджуються.
Податкова може через суд отримати повну виписку по рахунку, якщо дізнається про підозрілі перекази.
Контрольні закупки
Новий метод: податкова здійснює покупки на дошках оголошень.
Схема перевірки:
- При наданні реквізитів ФОПа – перевіряють фіскальний чек
- При наданні реквізитів фізособи – здійснюють оплату та йдуть до суду за банківською випискою
Навіть разові продажі можуть стати підставою для всебічної перевірки.
Інформаційні запити
Податкова надсилає листи з вимогою надати документи за наявності скарг або інформації про неоподатковувані доходи.
Ліміти на грошові перекази у 2025 році
Технічні обмеження не гарантують відсутності питань, але знання лімітів допоможе планувати операції без додаткових перевірок.
Основні ліміти (діють з 1 червня 2025)
- Переказ без фінмоніторингу: до 100 тисяч гривень (раніше 150 тисяч)
- Зняття готівки щодня: 100 тисяч гривень
- Розрахунки за кордоном: 100 тисяч гривень на місяць з гривневої карти
- P2P перекази з валютної картки: 100 тисяч гривень на місяць
Важливо: ці ліміти не означають відсутності питань при менших сумах. Фінмоніторинг може цікавити навіть перекази від 20 тисяч гривень.
У кожного є персональна сума, з якої починаються питання, і вона може бути значно меншою за офіційні ліміти.
Податки на перекази з картки на картку
Базове правило: всі перекази згідно зі ст. 164 ПКУ підлягають оподаткуванню, якщо не доведете зворотне через ст. 165 ПКУ.
Загальне правило оподаткування
Ставки податків:
- Податок на доходи фізосіб: 18%
- Військовий збір: 5%
- Разом: 23% з суми переказу
Тягар доказування лежить на платнику – треба довести право на звільнення від оподаткування.
Перекази, що не оподатковуються (ст. 165 ПКУ)
- Перекази родичам першого та другого ступеня споріднення
- Повернення боргу з можливістю документального підтвердження
- Продаж вторсировини (вживаних особистих речей)
- Продаж власновирощеної продукції фермерами
- Повернення коштів за товари чи послуги
- Переказ коштів зі свого ФОПа на особисту картку
Коли обов’язково реєструвати ФОПа
Систематичне отримання доходів вимагає офіційної реєстрації підприємницької діяльності для уникнення серйозних штрафів.
Критерії для реєстрації
Податкова розглядає наступні ознаки як підстави для обов’язкової реєстрації підприємницької діяльності.
Обов’язкова реєстрація при:
- Регулярних доходах від товарів/послуг (3+ операції на місяць)
- Річному обороті понад 1 млн гривень
- Наявності постійних «клієнтів»
- Рекламі товарів/послуг у соцмережах
Краще зареєструватися превентивно, ніж пояснювати систематичність доходів. За наявності хоча б одного з цих критеріїв ризик штрафних санкцій за незареєстровану підприємницьку діяльність зростає в рази.
Переваги офіційної реєстрації
Офіційна реєстрація ФОПа не тільки убезпечує від штрафів, а й надає низку практичних переваг для ведення бізнесу.
- Легальність: повний захист від претензій щодо прихованих доходів
- Низькі податки: ФОП на спрощеній системі платить 2-6% залежно від групи
- Спрощена звітність: мінімум паперової роботи
- Банківські послуги: спеціальні тарифи для підприємців
***
Читайте також:
- Для боротьби зі схемами бізнесу із залученням ФОПів буде створено Центр протидії податковим правопорушенням
- З 1 червня діятимуть нові зменшені ліміти на карткові перекази!
- Що вказувати у призначенні платежу, щоб не було проблем із банком і податковою?
- Переказ коштів з рахунку ФОПа на власну картку фізособи: як заповнити платіжку?