Гранти на власну справу для ФОП від 50 тис до 1 млн грн: оформлення, отримання та податкові наслідки у 2026 р.

1. Хто надає гранти для підприємців у 2026 році?
2. Хто може подати заявку на отримання гранту на власну справу?
3. Хто приймає рішення про видачу гранту?
4. Які КВЕДи не дають можливості отримати грант?
5. Чи треба повертати державі отриманий грант?
6. На які цілі можна витратити грант?
7. Який розмір гранту?
8. Чи можна отримати грант на власну справу, якщо подати заяву на грант для ветеранів та членів їх сімей?
9. Чи потрібно сплачувати податки з грантової допомоги?
10. Які строки розгляду заяви?
11. Скільки робочих місць треба створити в разі отримання гранту?
12. Що робити, якщо у підприємця немає електронного підпису?
13. Як отримати Дія.Підпис?
14. Чи можна змінити цільове призначення мікрогранту?
15. Які податкові наслідки отримання гранту у фізосіб-«загальників»?
16. Які податкові наслідки отримання гранту у фізосіб-«єдинників»?
17. Оподаткування бюджетних грантів для отримувачів-фізосіб
18. Де почитати більше про отримання грантів у 2026 році?

Хто надає гранти для підприємців у 2026 році?

Грант – це одноразова безповоротна цільова виплата фізичним і юридичним особам грошової суми або дарування обладнання, приміщення (як правило, з власних коштів та майна) громадянами і юридичними особами, у тому числі іноземцями, а також міжнародними організаціями, для проведення наукових досліджень, впровадження енерго- та ресурсозберігаючих технологій, вжиття заходів екологічної безпеки та ліквідації наслідків екологічних катастроф, виконання творчих робіт, видання творів художньої, наукової, освітньої, образотворчої, медичної та іншої літератури тощо (зпрактики застосування термінів, слів та словосполучень у юриспруденції). На цьому наголошували податківці у своєму роз’ясненні у ЗІР. 

Відповідно до пп. 14.1.277-1 ПКУ бюджетний грант – це цільова допомога у вигляді коштів або майна, що надаються на безоплатній і безповоротній основі за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів, міжнародної технічної допомоги для реалізації проєкту або програми у сферах культури, туризму та у секторі креативних індустрій, спорту та інших гуманітарних сферах у порядку, встановленому законом. Перелік надавачів бюджетних грантів визначено постановою КМУ від 18.08.2021 №867.

Таблиця. Перелік надавачів бюджетних грантів

Наразі чимало ФОПів отримують гранти на власну справу від держави. На цьому виді зупинимося більш докладно. Отримання гранту проводиться через Дію. З послугою можна ознайомитися за посиланням. 

На вказаній сторінці цієї послуги наведено всі відповіді щодо її отримання. Для зручності наводимо їх далі у статті.

Хто може подати заявку на отримання гранту на власну справу?

Фізичні особи, що планують відкрити ФОП, дійсні ФОПи та юридичні особи:

• громадяни України;
• фізичні особи – підприємці – громадяни України;
• юридичні особи, кінцевими бенефіціарними власниками яких є громадяни України;
• які не перебувають і не працюють на тимчасово окупованій території України;
• які не працюють на території росії;
• які не перебувають під санкціями;
• щодо яких не порушували справи про банкрутство;
• які не притягувались до кримінальної відповідальності за корупцію;
• які не мають заборгованості перед бюджетом;
• які не виробляють та/або не реалізують зброю, алкогольні напої, тютюнові вироби та не займаються обміном валют;
• які не є кредитними, страховими організаціями, інвестиційними, недержавними пенсійними фондами, професійними учасниками ринку цінних паперів, ломбардами.

Хто приймає рішення про видачу гранту?

Відповідно до Порядку надання мікрогрантів рішення про надання мікрогранту приймається Державним центром зайнятості на основі:

• перевірки ділової репутації отримувача, яку здійснює уповноважений банк, відповідно до критеріїв (додатки 1, 2);
• оцінки бізнес-плану, відповідно до критеріїв (додатки 3, 4);
• оцінки співбесіди, відповідно до критеріїв (додаток 5).

Які КВЕДи не дають можливості отримати грант?

Перелік заборонених КВЕДів для отримання грантів – тут.

Чи треба повертати державі отриманий грант?

Ви маєте повернути суму гранту, лише якщо не виконаєте зобов’язання перед державою, тобто:

• не створите робочих місць відповідно до суми гранту;
• вестимете діяльність менше 3 років;
• не сплатите податки до бюджету, зокрема за працевлаштованих робітників.

На які цілі можна витратити грант?

Грантові кошти можна використати на:

• придбання обладнання;
• закупівлю сировини;
• орендну плату (не більше 25% від суми гранту);
• оренду обладнання;
• маркетинг та рекламу;
• франчайзинг.

Який розмір гранту?

Базовий розмір гранту - від 50 тис. до 350 тис. грн.

Але, якщо місце провадження діяльності та місце реєстрації СГ у м. Дніпрі та Дніпропетровській області, м. Донецьку та Донецькій області, м. Запоріжжі та Запорізькій області, м. Миколаєві та Миколаївській області, м. Суми та Сумській області, м. Харкові та Харківській області, м. Херсоні та Херсонській області, м. Чернігові та Чернігівській області, то він може отримати грант до 500 тис. грн.

А для СГ в у сфері дошкільної освіти чи креативних індустрій — до 1 млн грн.

Чи можна отримати грант на власну справу, якщо подати заяву на грант для ветеранів та членів їх сімей?

Ні. Якщо ви подали заяву про отримання гранту для ветеранів та членів їхніх сімей, то отримати ще один грант не вдасться. І навпаки.

Але якщо вам відмовили у гранті для ветеранів, можете подати заяву на інший грант.

Чи потрібно сплачувати податки з грантової допомоги?

Ні. Гранти не оподатковуються. Сплачувати податки за нього не потрібно (за умови цільового використання). Про це ми писали тут і тут. 

Які строки розгляду заяви?

Державний центр зайнятості розглядає її протягом 15 робочих днів після завершення кінцевого строку подання. Рішення приймається на підставі висновків банку: оцінки бізнес-плану, співбесіди та результатів перевірки ділової репутації. Більше про кінцеві строки — тут.

Якщо у вас виникли запитання щодо розгляду заяви, зверніться до Державного центру зайнятості на гарячу лінію: 15-18, +38 (044) 365 03 61 або  на електронну пошту 17@es.dcz.gov.ua.

Скільки робочих місць треба створити в разі отримання гранту?

Якщо сума гранту – до 100 тис. грн, а ви – фізична особа і будете відкривати ФОП, то створювати робочі місця не обов’язково. Якщо ви вже є ФОПом або юридичною особою, потрібно найняти щонайменше одного працівника.

Для грантів:

• до 200 тис. грн — треба створити 1 робоче місце;
• до 350 тис. грн — треба створити 2 робочі місця.

Якщо ви ведете бізнес в м. Дніпрі та Дніпропетровській області, м. Донецьку та Донецькій області, м. Запоріжжі та Запорізькій області, м. Миколаєві та Миколаївській області, м. Суми та Сумській області, м. Харкові та Харківській області, м. Херсоні та Херсонській області, м. Чернігові та Чернігівській області, для вас збільшений ліміт грантів:

• до 300 тис. грн — треба створити 1 робоче місце;
• до 500 тис. грн — треба створити 2 робочі місця.

Для грантів у сфері дошкільної освіти або креативних індустрій:

• до 500 тис. грн — треба створити 2 робочі місця;
• до 1 млн грн — треба створити 4 робочі місця.

Що робити, якщо у підприємця немає електронного підпису?

Щоб отримати електронний підпис, зверніться до будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів. Заповніть реєстраційну форму та внесіть паспортні дані й номер платника податків. Вартість послуги — близько 200 гривень, але може відрізнятися в різних центрах сертифікації ключів. Повний перелік центрів — за посиланням.

Також електронний підпис можна отримати:

• у ПриватБанку, клієнти банку можуть отримати КЕП безоплатно в особистому онлайн кабінеті Приват24 або звернувшись у відділення;
• у Міністерстві внутрішніх справ та Державній податковій службі — безоплатно.

Електронний ключ до підпису бажано зберігати на знімному носії (наприклад, на флешці).

Як отримати Дія.Підпис?

1. У застосунку Дія перейдіть до Меню — Дія.Підпис.
2. Натисніть на перемикач Активувати Дія.Підпис.
3. Підтвердьте особу через перевірку за фото.
4. Придумайте 5-значний код для Дія.Підпис.
5. Тепер ви можете підписувати документи в Дії.

Чи можна змінити цільове призначення мікрогранту?

Так. Протягом 6 місяців з дня отримання мікрогранту можна змінити цільове призначення гранту, подавши заяву за посиланням.

Про нюанси оподаткування отриманих сум грантів незалежно від статусу надавачів поговоримо далі у статті.

Які податкові наслідки отримання гранту у фізосіб-«загальників»?

Бюджетний грант

Відповідно до пп. 177.3.2 п. 177.3 ст. 177 ПКУ не включаються до доходу фізичної особи – підприємця суми доходу у вигляді бюджетного гранту. Відповідно  дохід, отриманий фізичною особою – підприємцем на загальній системі оподаткування, у вигляді бюджетного або міжнародного гранту не пов’язаний з результатом від здійснення господарської діяльності таким підприємцем, тобто не включається до його доходу

Але суми зазначеного доходу оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб.

Міжнародний грант  

Отримання фізособою-«єдинником» гранту від нерезидента не передбачає виробництво (виготовлення) та/або реалізацію товарів, виконання робіт, надання послуг таким підприємцем на користь нерезидента. Зазначений дохід не включається до складу доходу фізособи-«єдинника».

Тож з метою оподаткування сума такого доходу оподатковується за загальними правилами для фізосіб. На цьому наголошували податківці у ЗІР. 

Які податкові наслідки отримання гранту у фізосіб-«єдинників»?

Бюджетний грант

Сума коштів, отримана фізособою-«єдинником» у вигляді бюджетного гранту, не включається до її доходу, але такий дохід оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб.

Міжнародний грант

За позицією ДПС, не включається до доходу фізичної особи – підприємця, однак включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податків як іноземний дохід та оподатковується на загальних підставах.

При цьому фізична особа зобов’язана відобразити такий іноземний дохід у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, нарахувати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір та сплатити до відповідних бюджетів.

Але, за нормою пп. 170.11.2 ПКУ, фізособа отримує доходи за кордоном і з них утримується місцевий іноземний податок, українське законодавство дозволяє зменшити своє річне податкове зобов’язання в Україні на суму вже сплаченого за кордоном. Для цього потрібна довідка про сплату податку. Про неї ми писали тут. 

І ще. Ми вже вказували, що за умови документального підтвердження дати отримання іноземних доходів (сплати податку) розрахунок ПДФО проводиться із суми доходів з іноземних джерел, отриманих протягом звітного року та перераховується у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання таких доходів або сплати податку згідно з довідкою відповідного державного органу країни, де отримується такий дохід.

Водночас якщо дату отримання іноземних доходів документально не підтверджено, то податок розраховується із загальної суми доходів з іноземних джерел, отриманих протягом звітного року. При цьому такі доходи вважаються такими, що отримані у останньому календарному місяці звітного року та перераховуються у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на 31 грудня звітного року.

Оподаткування бюджетних грантів для отримувачів-фізосіб

• Звільнення від оподаткування: бюджетний грант не включається до загального річного оподатковуваного доходу отримувача, якщо він використовується за цільовим призначенням.
• Роль податкового агента: надавач гранту автоматично стає податковим агентом. Він зобов’язаний відобразити суму гранту в Податковому розрахунку (Єдиній звітності) з усіма даними про договір та умови використання.

Звітування та контроль:

• Зобов’язання надавача: податковий агент щомісяця звітує про виплату гранту, його використання, а також про будь-які порушення умов договору чи повернення коштів.
• Відповідальність надавача: якщо надавач не надасть інформацію про порушення цільового використання гранту отримувачем, на нього покладається обов’язок самостійно виконати всі функції податкового агента (сплатити податок)/

Дії отримувача гранту (фізичної особи):

• При порушенні цільового використання. Якщо грант витрачено не за призначенням, отримувач зобов’язаний включити цю суму до свого річного доходу, подати декларацію та самостійно сплатити податок (ПДФО за ставкою 18% та ВЗ за ставкою 5%).

• При поверненні коштів невикористаного гранту:
  • У році отримання: отримувач повідомляє податкову про повернення (з документами), у такому разі обов’язок сплати податку не буде (не потрібно відображати в декларації про майновий стан).
  • У наступному році: якщо сума вже була задекларована, то фізособа має право подати уточнюючу декларацію, щоб зменшити свій річний дохід на повернуту суму гранту.

Якщо надавач гранту не повідомив ДПС про порушення умов гранту (якщо він дізнався про такий факт), саме на надавача гранту покладаються обов’язки податкового агента щодо такого доходу. Це передбачено пп. 170.7-1.3 ПКУ. Тобто, податковий контроль поширюється не лише на отримувача гранту, а й на надавача. 

Де почитати більше про отримання грантів у 2026 році?

• Отримання гранту у 2026 році: які податкові наслідки для ФОПів
• Гранти на старт і розвиток бізнесу: з 16 травня 2026 року діє єдиний порядок надання
• Доопрацювання бізнес-плану для гранту: коли та як можна оформити