• Посилання скопійовано

ФОП здає в оренду нерухомість: чи оподатковується компенсація комунальних платежів та як цього уникнути?

На думку ДПС, компенсація компослуг від орендарів не є доходом ФОПа, а оподатковується як дохід фізособи за ставкою 18% ПДФО та 5% ВЗ. Це означає сумарне податкове навантаження 23% замість сплати ЄП. Як захистити свій бізнес від додаткових податкових витрат?

ФОП здає в оренду нерухомість: чи оподатковується компенсація комунальних платежів та як цього уникнути?

ДПС України офіційно роз’яснила, що компенсація комунальних послуг від орендарів не вважається доходом ФОПа, а оподатковується як дохід фізичної особи за ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Це означає сумарне податкове навантаження 23% замість звичного єдиного податку. Про те, як захистити свій бізнес від додаткових податкових витрат, YANKIV Bogdan розповів на своєму сайті.

 

Позиція ДПС щодо компенсації комуналки

Державна податкова служба у своїх індивідуальних консультаціях чітко визначила: якщо у договорі оренди окремо прописана компенсація комунальних послуг, така сума не є частиною підприємницького доходу ФОП. Ключові моменти позиції ДПС:

  • Компенсація комуналки не включається до доходу ФОПа для розрахунку єдиного податку;
  • Ця сума оподатковується як дохід фізичної особи за ставкою 18%;
  • Додатково нараховується військовий збір 5%;
  • Загальне податкове навантаження становить 23%.

Отже, окрема компенсація комуналки в договорі оренди автоматично переводить цю частину доходу з режиму єдиного податку ФОПа у режим оподаткування фізичної особи з майже п’ятикратним збільшенням податкового навантаження.

 

Ризики компенсації комуналки окремим платежем

Якщо ваш договір оренди містить положення про компенсацію комунальних послуг, ви ризикуєте:

  • Отримати доначислення податків при перевірці
  • Сплачувати підвищені ставки з усіх компенсацій
  • Ускладнення з податковою звітністю
  • Необхідність ведення додаткового обліку доходів фізособи

Кожен місяць з неправильно оформленим договором збільшує ваші фінансові ризики та ймовірність конфлікту з податковою. Переоформлення договорів — це не рекомендація, а необхідність для збереження коштів.

 

Висновки та правило компенсації комуналки

Компенсація комунальних послуг як окремий платіж призводить до оподаткування 23% замість єдиного податку ФОПа. Рішення проблеми просте – включити всі витрати до загальної орендної плати та правильно оформити документи.

Головне правило: в договорах та платежах не повинно бути жодних згадок про “компенсацію” або “відшкодування” комуналки. Все має позиціонуватися як єдина орендна плата або її структурні компоненти. 

Джерело: YANKIV legal solutions

Рубрика: Спрощена система/ФОП на єдиному податку

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «ФОП на єдиному податку»