Раніше ми вже вказували про появу тексту нацстратегії доходів. А зараз її ухвалив Уряд. Про це повідомив Железняк у своєму Телеграм-каналі. Але підкреслимо, що це план змін у податковій та митній сфері та адмініструванні до 2030 року, які повинні забезпечити більше власних доходів держбюджету. Тож що саме почнуть виконувати вже у 2024 році, покаже час.
Щодо митної політики:
- гармонізація з ЄС пільгового оподаткування імпорту;
- відновлення документальних перевірок;
- імплементація Митного кодексу ЄС;
- надання митним органам права на оперативно-розшукову діяльність та досудове розслідування по контрабанді;
- адмінвідповідальність за порушення митних правил та імплементація норм по криміналізації контрабанди.
Планується реформа ДПС та Держмитслужби (теж окремий маяк меморандуму).
Железняк наголосив, що в Нацстратегії доходів багато пунктів, що стосуються перегляду податкових і митних пільг.
Щодо податкової політики:
- перегляд «спрощенки» («це на довгострокову перспективу, але вам все одно не сподобається», - пише нардеп);- прогресивна шкала ПДФО (теж у тривалій перспективі);
- скорочення податкових пільг, зокрема з податку на прибуток (це навіть окремий пункт оновленого меморандуму);
- поступове підвищення акцизів до мінімальних ставок ЄС.
Зміни для бізнесу з податку на прибуток
Тут Нацстратегія пропонує:
- Дозволити платникам вираховувати всю вартість придбаного активу відразу (миттєва повна амортизація).
- Режим інвестстимулів планують переглянути, щоб скасувати пільги з податку на прибуток.
- Для потенційних галузевих субсидій у майбутньому розглянути можливість обмежити їх обсяг відсотком від податкових зобов'язань.
- Привести правила корпоративного оподаткування відповідно до директив ЄС:
- стосовно дивідендів, виплат відсотків і роялті та правил оподаткування при злитті, поділі, передачі активів щодо компаній з різних держав-членів ЄС, а також норм протидії ухиленню від оподаткування.
Реформа спрощеної системи оподаткування
Железняк підкреслив, що це тривала перспектива, вона не почнеться прямо зараз. Сам документ передбачає поетапні зміни з 2025 по 2027 рік. І до того ще мають закінчити заплановані у стратегії зміни щодо адміністрування.
Коротко, що зміниться.
Для юросіб 3 та 4 групи:
- 3 роки перехідний період, коли ставка поступово збільшуватиметься до звичайного податку на прибуток. Після завершення юрособи не зможуть перебувати на спрощеній системі.
Для ФОПів 2 та 3 групи:
- буде одна об’єднана група - ставки будуть різними у проміжку від 3% для торгівлі до 17% для деяких послуг. Підійматимуть поступово;
- обов’язкове РРО (класичне чи програмне) Для ФОПів 1 групи: скорочений перелік видів діяльності; податок з отриманого доходу, а не фіксований.
Для фермерів-фізосіб 4 групи:
- для фізосіб базу оподаткування буде розширено зі стартом оподаткування на основі масової оцінки землі;
- реєстрація і закриття ФОПа будуть автоматичними з відкриттям/закриттям банківського рахунку. Без окремої процедури реєстрації.
ПДФО
Основна пропозиція Нацстратегії доходів щодо ПДФО – прогресивна шкала оподаткування. Для високих доходів будуть ще одна чи дві вищі ставки.
Окрім цього:
- персональна соцдопомога замість мінімального неоподаткованого доходу;
- перегляд пільг та виключень ПДФО;
- перегляд системи повернення частини податків з деяких витрат (навчання дітей, запуск бізнесу тощо).
Зміни планують лише після змін щодо адміністрування та реформи "спрощенки" І так само поступові протягом трьох років.
Окрім того, Уряд наводить цифри, скільки пільги коштують бюджету.
За 6 місяців 2023 року держбюджет втратив 57,5 млрд грн на податкових пільгах. Для порівняння, за 2022 рік ці втрати - 76,3 млрд грн. Найбільша частка припадала на пільги з ПДВ. Тільки за половину 2023 року вони становили 66,6%, а бюджет втратив на цьому 38,3 млрд грн. На другому місці – пільга з податку на майно: на неї припадає 31,1% та втрати у розмірі 17,9 млрд грн. Третє місце за податком на прибуток: 2,33% та 1,34 млрд грн. По галузям найбільші суми податкових пільг припадають на сфери торгівлі (28,6%) та охорони здоров’я і соцдопомоги (25%).
Наступні найближчі дедлайни стосовно Меморандуму МВФ - вже лютий-березень.
