Податок на продаж авто в Україні у 2025 році: деталі від юриста

Продаж автомобіля у 2025 році – це не лише оновлення автопарку, але й відповідальність перед державою у вигляді сплати податків. Чимало автовласників цікавляться, який податок на продаж авто у 2025 р. їм доведеться сплатити, як правильно розрахувати суму та які звіти подавати. Розуміння цих аспектів є ключовим для законного відчуження транспортного засобу та уникнення фінансових ризиків. Про це розповів YANKIV Bogdan на своєму сайті.

Незнання актуальних норм українського законодавства може призвести до штрафів та неприємних сюрпризів. З 1 грудня 2024 року в Україні діють оновлені правила оподаткування доходів від продажу транспортних засобів, запроваджені Законом України №4015-IX від 10.10.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». 

У цій статті ми детально розглянемо оподаткування продажу автомобіля фізичними особами, розберемо ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору, пояснимо, як визначається база оподаткування та коли необхідно подавати декларацію при продажу авто. Наша мета – надати вам вичерпну інформацію та практичні поради, щоб угода купівлі-продажу пройшла максимально прозоро та без податкових проблем.

Які податки сплачуються при продажу авто у 2025 році?

При продажу транспортного засобу фізичною особою в Україні у 2025 році виникає обов’язок сплатити два основні види податків: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ). Розмір цих податків безпосередньо залежить від кількох факторів: типу транспортного засобу, черговості його продажу протягом звітного року та вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Ставка ПДФО є диференційованою і залежить від того, який за рахунком транспортний засіб ви продаєте протягом календарного року та до якої категорії він належить.

Ставки ПДФО при продажу легкових авто, мотоциклів та мопедів у 2025 році

Для найпоширенішої категорії транспортних засобів – легкових автомобілів, а також мотоциклів та мопедів Податковим кодексом України станом на 2025 рік встановлено такі ставки ПДФО:

• Перший продаж за рік: ставка податку становить 0%. Це означає, що якщо ви продаєте один легковий автомобіль (або мотоцикл/мопед) протягом року, дохід від такої операції не оподатковується ПДФО, що є суттєвою пільгою для багатьох громадян.
• Другий продаж за рік: ставка податку – 5% від доходу, отриманого від продажу.
• Третій та наступні продажі за рік: ставка податку значно зростає і становить 18% від доходу.

Ця шкала оподаткування була розроблена з метою запобігання спекуляціям на автомобільному ринку та стимулювання довгострокового володіння транспортними засобами.

Ставки ПДФО при продажу вантажівок, автобусів та іншої техніки у 2025 році

Для інших категорій рухомого майна, таких як вантажні автомобілі, автобуси, причепи, трактори, спецтехніка та інші транспортні засоби, правила оподаткування дещо інші:

• Перший та другий продажі за рік: ставка ПДФО становить 5% від доходу. Тобто пільга у вигляді нульової ставки на перший продаж тут не застосовується.
• Третій та наступні продажі за рік: ставка податку, аналогічно до легкових авто, становить 18% від доходу.

Відсутність пільги на перший продаж для цієї категорії транспортних засобів пояснюється їх переважно комерційним призначенням та потенційно вищою вартістю порівняно з легковими автомобілями.

Військовий збір: особливості стягнення у 2025 році

Окрім ПДФО, дохід від продажу будь-якого транспортного засобу (незалежно від типу та черговості продажу) у 2025 році також підлягає оподаткуванню військовим збором. З 1 грудня 2024 року ставка військового збору для операцій з рухомим майном була підвищена з 1,5% до 5% від доходу. Важливо розуміти, що військовий збір стягується з усіх доходів, визначених статтею 163 Податкового кодексу України, навіть якщо вони звільнені від оподаткування ПДФО або мають нульову ставку ПДФО.

Важливо знати: Знижена ставка військового збору в розмірі 1,5% для військовослужбовців та працівників силових структур (ЗСУ, СБУ, Нацгвардії, ДПСУ та ін.) застосовується ЛИШЕ до їх грошового забезпечення, а НЕ до доходів від продажу особистого майна, включаючи транспортні засоби. При продажу автомобіля військовослужбовець повинен сплатити військовий збір за загальною ставкою 5%.

Таким чином, максимальне податкове навантаження при продажу третього та наступних автомобілів протягом року може сягати 23% (18% ПДФО + 5% військового збору).

Як визначається база оподаткування при продажу транспортного засобу?

Правильне визначення бази оподаткування є ключовим для розрахунку суми податку на продаж авто у 2025 р.

Роль договору купівлі-продажу

Основним документом, що фіксує вартість угоди, є договір купівлі-продажу транспортного засобу. Саме ціна, зазначена в цьому договорі, береться за основу для розрахунку ПДФО та військового збору.

Поняття середньоринкової та ринкової вартості

Важливий нюанс: дохід від продажу транспортного засобу визначається виходячи з ціни, вказаної у договорі купівлі-продажу, але не може бути нижчим за:

1. Середньоринкову вартість відповідного транспортного засобу.
2. Ринкову вартість, визначену згідно із законом (наприклад, шляхом проведення незалежної експертної оцінки).

Вибір одного з двох варіантів (середньоринкова або оціночна вартість) залишається за платником податків.

Це правило запроваджено для запобігання заниженню вартості авто з метою ухилення від сплати податків. Інформацію про середньоринкову вартість авто для податкової можна знайти на офіційному сайті Міністерства економіки України.

Фахівці податкової сфери зазначають, що деякі власники раніше значно занижували вартість дорогих автомобілів у договорах купівлі-продажу, що призводило до суттєвого зменшення податкових надходжень. Варто наголосити, що вимога щодо мінімальної оціночної чи середньоринкової вартості існувала в законодавстві і раніше, але з підвищенням ставки військового збору до 5% у 2025 році контроль за дотриманням цієї норми став значно жорсткішим.

Процедура сплати податків та подання звітності

Розуміння процедури сплати податків та звітування допоможе уникнути помилок та штрафних санкцій.

Коли податки утримуються автоматично?

Як правило, при нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу транспортного засобу (що є обов’язковим для певних категорій ТЗ або за бажанням сторін) нотаріус виступає податковим агентом та утримує необхідні податки (ПДФО та ВЗ) безпосередньо під час оформлення угоди. Також податки можуть утримуватися суб’єктами господарювання (наприклад, автосалонами), які здійснюють операції з купівлі-продажу транспортних засобів.

Самостійне декларування доходів: покрокова інструкція

Якщо податки не були утримані податковим агентом під час укладання угоди (наприклад, при продажу без нотаріального посвідчення, якщо це дозволено законом для цього типу ТЗ, або якщо угода оформлювалася через сервісні центри МВС без участі нотаріуса), продавець зобов’язаний самостійно:

1. Подати декларацію про майновий стан і доходи за підсумками року, в якому відбувся продаж.
2. Відобразити в декларації суму отриманого доходу від продажу транспортного засобу.
3. Розрахувати суму ПДФО та військового збору, що підлягають сплаті.
4. Сплатити розраховані суми податків до бюджету у встановлені терміни.

Важливо пам’ятати, що несвоєчасне подання декларації або неповна сплата податків може призвести до штрафних санкцій та пені. Тому рекомендується заздалегідь ознайомитись з вимогами податкового законодавства або звернутись за консультацією до фахівця при підготовці до продажу транспортного засобу.

Терміни подання декларації та сплати податків у 2025 році

Для доходів, отриманих у 2025 році:

• Декларація при продажу авто (річна податкова декларація про майновий стан і доходи) подається фізичними особами до 1 травня 2026 року
• Суму задекларованих податкових зобов’язань необхідно сплатити до 1 серпня 2026 року

Важливо стежити за актуальними термінами, оскільки вони можуть змінюватися.

Хто зобов’язаний подавати декларацію?

• Особи, які продали протягом року два або більше легкових автомобілів (оскільки другий і наступні продажі підлягають оподаткуванню)
• Особи, які продали хоча б один транспортний засіб іншої категорії (автобус, вантажівку, причіп, трактор, спецтехніку тощо)
• Особи, які не сплатили податки під час оформлення договору купівлі-продажу

Важливо зазначити, що обов’язок подання декларації виникає навіть за відсутності податкових зобов’язань з ПДФО, якщо існує податкове зобов’язання з військового збору, яке не було утримане податковим агентом. Своєчасне та правильне декларування убезпечить вас від штрафних санкцій та претензій з боку податкових органів.

Коли декларація не подається?

Щодо першого продажу легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом року ситуація така: хоча такий дохід не оподатковується ПДФО (ставка 0%), він все одно підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 5%.

Якщо військовий збір був належним чином утриманий нотаріусом чи іншим податковим агентом при оформленні угоди, подавати декларацію не потрібно. Однак якщо військовий збір не був утриманий (наприклад, при оформленні угоди через сервісний центр МВС без участі нотаріуса), продавець зобов’язаний самостійно задекларувати цей дохід та сплатити військовий збір.

Пенсійний збір при першій реєстрації автомобіля в Україні у 2025 р.

Хоча це не стосується безпосередньо продажу автомобіля, варто згадати, що при першій реєстрації транспортного засобу в Україні у 2025 році сплачується збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.

Ставки збору залежать від вартості автомобіля та прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ПМПО), який у 2025 році залишається на рівні 3028 гривень:

• 3% — якщо вартість авто не перевищує 499 620 грн (165 ПМПО)
• 4% — якщо вартість авто від 499 620 грн до 878 120 грн (165-290 ПМПО)
• 5% — якщо вартість авто перевищує 878 120 грн (290 ПМПО)

Від сплати пенсійного збору звільняються:

• Електромобілі (оснащені виключно електричними двигунами)
• Автомобілі для осіб з інвалідністю (ті, якими забезпечуються особи з інвалідністю згідно із законодавством, та автомобілі, придбані ними за власні кошти)
• Успадковані автомобілі, але лише у разі успадкування за законом (важливо: успадкування за заповітом може не підпадати під цю пільгу)

При плануванні покупки автомобіля варто заздалегідь врахувати ці витрати та включити їх до загального бюджету придбання транспортного засобу, особливо якщо йдеться про дорогі автомобілі, де пенсійний збір може становити значну суму.

Важливі нюанси та поради автовласникам у 2025 році

Щоб продаж авто пройшов гладко з точки зору оподаткування продажу автомобіля, враховуйте такі моменти:

Як перевірити кількість продажів авто за рік?

Для правильного застосування ставки ПДФО (0%, 5% чи 18%) необхідно точно знати, скільки угод з продажу транспортних засобів відповідної категорії ви вже здійснили протягом поточного календарного року. Цю інформацію можна відстежувати самостійно на підставі укладених договорів.

Що робити, якщо авто продано за довіреністю

Продаж авто “за генеральною довіреністю” не є фактичним продажем з юридичної точки зору, оскільки право власності не переходить до повіреної особи. Власником залишається довіритель. Податкові зобов’язання виникають лише при фактичному переоформленні права власності (укладанні договору купівлі-продажу).

Важливо розуміти, що ця практика несе серйозні ризики для обох сторін. Покупець не стає юридичним власником і не може вільно розпоряджатися автомобілем, а продавець залишається відповідальним за податки, штрафи та інші зобов’язання, пов’язані з автомобілем. При наступному продажу автомобіля, навіть якщо він здійснюється новим фактичним власником, для податкової це буде продаж офіційним власником, що може вплинути на ставку ПДФО.

Як зменшити податкове навантаження при продажу автомобіля?

Хоча ухиляння від сплати податків є незаконним і може призвести до серйозних штрафів, існують цілком легальні способи оптимізації податкового навантаження:

1. Планування продажів — розподіл операцій з продажу автомобілів на різні податкові періоди (роки) дозволить уникнути підвищених ставок оподаткування для другого, третього та наступних продажів.
2. Оформлення через спадщину — успадкування транспортних засобів не підлягає оподаткуванню пенсійним збором при першій реєстрації.
3. Ретельне планування часу продажу — враховуйте, що продаж на початку року дає більше часу для сплати податків за результатами річного декларування (до 1 серпня наступного року).
4. Правильний вибір між середньоринковою та оціночною вартістю — залежно від ситуації, один із методів оцінки може бути вигіднішим з податкової точки зору.

Останні зміни в податковому законодавстві щодо продажу авто (лютий - травень 2025 р.)

Станом на травень 2025 року ключові принципи оподаткування продажу транспортних засобів фізичними особами, викладені у Податковому кодексі України, залишаються чинними. Найсуттєвішою зміною стало підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року.

Податкове законодавство є динамічним. Рекомендуємо перед укладанням угоди перевіряти актуальну інформацію та можливі роз’яснення від Державної податкової служби України, щоб уникнути непередбачених ситуацій.

Вплив нових податкових правил на ринок вживаних автомобілів

Підвищення податкового навантаження може мати серйозні наслідки для вторинного ринку автомобілів в Україні. За оцінками експертів, у 2025 році можна очікувати:

• Зростання цін на вживані автомобілі на 10 - 23%, оскільки продавці намагатимуться компенсувати додаткові податкові витрати
• Зменшення кількості перепродажів одним власником протягом року
• Збільшення термінів володіння автомобілем перед продажем
• Ускладнення роботи автодилерів, що спеціалізуються на перепродажу вживаних авто

За даними Інституту досліджень авторинку, у березні 2025 року середня ціна в найбільшому сегменті вживаних автомобілів з бензиновим двигуном уже зросла на 3,4% порівняно з минулим роком, сягнувши 6000 доларів США. Експерти прогнозують подальше зростання цін, особливо на автомобілі, що продаються вдруге і втретє протягом року.

Висновок

Продаж автомобіля у 2025 році вимагає від громадян України уважного ставлення до питань оподаткування. Знання актуальних ставок ПДФО при продажу авто та військового збору, розуміння порядку визначення бази оподаткування та процедури звітування допоможуть уникнути помилок та фінансових втрат.

Для власників, які планують продавати транспортні засоби у 2025 році, рекомендується:

• Проконсультуватися з податковим консультантом або юристом перед продажем
• Уважно вивчити актуальні вимоги щодо оцінки вартості автомобіля
• Завчасно розрахувати потенційне податкове навантаження
• Правильно заповнити всі необхідні документи
• Планувати операції з продажу з урахуванням податкових наслідків

Пам’ятайте, що своєчасна сплата податків — це не лише законодавчий обов’язок, але й внесок у підтримку обороноздатності України в умовах воєнного стану.