Адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм каналі відповів, чи може фізична особа надавати юридичним особам грошові позики під відсотки?
Згідно з Податковим кодексом (пп. 14.1.267 ПКУ), позику можуть надавати лише фінансові установи або нерезиденти (крім офшорів).
Тобто фізична особа не має права надавати відсоткові позики юридичним особам у класичному розумінні цього терміну – така діяльність потребує статусу фінансової установи та відповідної ліцензії.
Фізична особа може надати підприємству поворотну фінансову допомогу – фактично це безвідсоткова позика, яка оформлюється за договором позики відповідно до ст. 1046–1053 ЦКУ.
За таким договором кошти передаються у тимчасове користування, а підприємство зобов’язується повернути їх у визначений строк.
Оподаткування повернутої фінансової допомоги
Якщо підприємство повертає фізичній особі рівно ту суму, яку вона надала, – податки не нараховуються. Така операція не створює оподатковуваного доходу.
Але якщо підприємство повертає більше, ніж було надано (наприклад, передбачено додаткову суму), – ця різниця вважається іншим доходом фізичної особи.
У такому випадку потрібно сплатити:
- 18% ПДФО
- 5% військовий збір
Тобто оподатковується лише перевищення над основною сумою допомоги.
Отже, фізична особа не може законно надавати відсоткові позики без ліцензії, але може легально надати безвідсоткову поворотну допомогу, яка не оподатковується при поверненні.