Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Если плательщик осуществлял начисление налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 НКУ в течение периода июль-декабрь 2015 года, он должен составить сводную налоговую накладную:
- с типом причины 09 по товарам / услугам, которые одновременно использовались в облагаемых и в освобожденных от налогообложения операциях,
- с типом причины 08 по товарам / услугам, которые одновременно использовались в налогооблагаемых операциях и в операциях, не являющихся объектом налогообложения (такие налоговые накладные регистрируются в ЕРНН).
При необходимости к каждой сводной налоговой накладной составляется отдельный расчет корректировки, подлежащий регистрации в ЕРНН.
Особенности заполнения РК читайте здесь >>>
Обращаем внимание, что такие расчеты корректировки не могут быть составлены позднее 31 декабря 2015 года, о чем напоминает ГФСУ в письме от 31.12.2015 г. №48122 / 7 / 99-99-19-03-02-17. Следовательно, их граничная дата регистрации - 15.01.2016 г. Настойчиво советуем бухгалтерам, которые еще не зарегистрировали такие расчеты корректировок, сделать это в ближайшее время, до истечения срока регистрации, чтобы избежать штрафов.
В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки.