• Посилання скопійовано

Заповнюємо рядки 4.1 та/або 4.2 декларації з ПДВ

ДФС роз'яснила, які додатки необхідно подавати до контролюючого органу при заповненні рядків 4.1 або 4.2 податкової декларації з ПДВ

Заповнюємо рядки 4.1 та/або 4.2 декларації з ПДВ

ДФС в ЗІР (категорія 101.20) зазначає, що у рядку 4.2 декларації вказується сума податкового зобов’язання, нарахована протягом звітного періоду відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за операціями, що оподатковуються за ставкою 7%.

При заповненні рядка 4.1 та/або рядка 4.2 декларації обов’язковим є подання «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (додаток 5), та «Розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7)» (додаток 7) до декларації.

Пунктом 3 розд. V Порядку № 21 визначено, що нарахування податкових зобов’язань сум ПДВ у рядках4.1 та 4.2 здійснюється згідно із часткою використання товарів/послуг та/або необоротних активів у неоподатковуваних операціях, визначеною в таблиці 1 додатка 7 до декларації.

Разом з тим, при застосуванні п. 198.5 ст. 198 ПКУ частка використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях не разроховується, а отже у разі нарахування податковихзобов’язань за вказаною нормою немає потреби у заповненні додатка 7 до декларації.

Джерело: Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «ПДВ»