Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Коментар до ІПК від 27.06.2018 р. №2874/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Чому виникла проблема?
Складність складання такого РК пов’язана з тим, що у формі податкової накладної, яка діяла до 01.04.2016 р. не було передбачено зазначення в табличній частині такої податкової накладної коду пільги.
Взагалі-то до РК, зокрема, в табличній частині, переносяться дані з податкової накладної, до якої вносяться зміни. У ній коду пільги не було.
А оскільки РК до податкової накладної складається за формою, чинною на момент складання такого РК (і зараз в цій формі зазначення коду пільги вимагається!), постає питання: як виконати ці дві умови одночасно?
Окрема проблема, це те, як заповнювати такий реквізит у тому випадку, якщо код пільгової операції на момент складання РК вже інший, ніж був зазначений в податковій накладній. Тобто, навіть якщо форма ПН була сучасна, це не є гарантією, що скласти РК буде просто і зручно.
Що радять податківці?
Податківці нагадують, що коригування здійснюється шляхом сторнування рядків податкової накладної, показники яких підлягають коригуванню, та додаванням нових рядків з правильними показниками.
А далі поради надають різні, у залежності від дати складання такої податкової накладної.
Якщо ПН було складено до 01.04.2016 р.:
- у рядку, яким сторнуєється рядок податкової накладної (шляхом виведення в «0») графа 12 «код пільги» не заповнюється;
- додається із зазначенням нового чергового порядкового номера рядок якого не було у податковій накладній, що коригується, у якому у графі 12 «код пільги» зазначається код пільги який діє на дату коригування та містить чотири цифри кодування.
Якщо ПН складено після 01.04.2016 р., але код пільги на дату складання РК змінився:
- у рядку, яким сторнуєється рядок податкової накладної (шляхом виведення в «0») у графі 12 «код пільги» зазначається код пільги який коригується (який було зазначено у графі 9 ПН, що коригується);
- додається із зазначенням нового чергового порядкового номера рядок якого не було у податковій накладній, що коригується, у якому у графі 12 «код пільги» зазначається код пільги який діє на дату коригування та містить чотири цифри кодування.
Читайте також: Як складати РК до ПН в залежності від причин коригування — офіційне детальне роз'яснення від ДФС
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
