Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
ДФС у підкатегорії 101.15 «ЗІР» зазначає, що якщо після складання та реєстрації в ЄРПН зведеної податкової накладної, складеної на виконання вимог п. 199.1 ПКУ, платник податку виявив помилку у такій зведеній податковій накладній, він може скласти РК до такої ПН, в якому зі знаком «–» в тих графах, заповнення яких передбачено, зазначити показники щодо товарів/послуг, які виправляються. При цьому у графі 1 такого РК в обов’язковому порядку зазначається номер за порядком рядка зведеної податкової накладної, що коригується.
Другим рядком РК до такої ПН платник податку зазначає виправлені показники обсягу товарів/послуг. При цьому у графі 1 такого РК зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в зведеній податковій накладній, що коригується.
У графі 2 РК у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається причина коригування – «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ».
У графі 3 «Номенклатура товарів/послуг. Вартість чи кількість яких коригується» РК до такої зведеної ПН зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених з метою нарахування податкових зобов’язань згідно із п. 199.1 ПКУ, відповідно до яких проводиться коригування. При цьому кожна така податкова накладна зазначається в окремому рядку.
При складанні РК до зведеної ПН в такому РК є обов’язковим наявність відміток аналогічних в податковій накладній, яку він коригує, а саме: «До зведеної податкової накладної» та у разі наявності «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» (типи причин 04, 08, 09,10, 13).
***
Читайте також:
