Данило Гетманцев у своєму Телеграм-каналі розповів про цікавий податковий експеримент, який проводиться нині у країнах ЄС.
Сьогодні в рубриці #податкивЄС поговоримо про новий механізм ЄС для виявлення податкового шахрайства та мінімізації податкових зловживань на наднаціональному рівні.
Новий інструмент під назвою CESOP (Central Electronic System of Payment information) запрацював з 1 січня 2024 року та був створений Європейською Комісією для підтримки зусиль щодо ліквідації податкового розриву з ПДВ в ЄС.
Відповідно до нових правил, постачальники платіжних послуг (PSP), які надають платіжні послуги в ЄС, повинні контролювати бенефіціарів (одержувачів) транскордонних платежів.
З 1 квітня 2024 року вони повинні передавати інформацію про тих, хто отримує понад 25 транскордонних платежів на квартал, до податкових органів держав-членів ЄС.
Зобов’язання звітності покладаються на постачальників послуг, які є частиною платіжного ланцюжка.
Ця інформація зберігатиметься в базі даних Центральної електронної системи платіжної інформації (CESOP), де її буде перехресно перевірено з іншими європейськими базами даних. Уся інформація в CESOP буде доступна для експертів держав-членів з боротьби з шахрайством через Eurofisc, мережу експертів ЄС з боротьби з шахрайством з 27 держав-членів і Норвегії.
Краще зрозуміти, як працює ця система, допоможе приклад:
Уявіть, що в Німеччині є онлайн-магазин електроніки, який продає товари по всій Європі. Цей магазин приймає платежі від клієнтів з різних країн – Франції, Італії, Іспанії тощо. Якщо протягом одного кварталу магазин отримує більше 25 платежів від клієнтів, які перебувають, наприклад, в Іспанії, цю інформацію необхідно зареєструвати та повідомити в CESOP.
За аналізом поданої першої звітності у квітні 2024 року можна побачити загальне невдоволення нововведеннями.
1. Для PSP CESOP є обтяжливою вимогою податкової звітності. Повна відповідність здається складною зважаючи на неясність певних правил, наявність неофіційних вказівок і управління даними загалом.
2. Для продавців електронної комерції CESOP може призвести до підвищеного ризику перевірки податковими органами, оскільки тепер будь-яке недотримання вимог може миттєво стати на радарі податкових органів ЄС.
До речі, Національна стратегія доходів передбачає здійснення у періоді з 2024 по 2030 роки заходів щодо інтеграції із CESOP.
А поки що нам залишається лише спостерігати, чи податкові органи ЄС оцінять зусилля PSP щодо управління CESOP, чи вони намагатимуться штрафувати кожну пропущену подачу даних?