Це – сьомий з початку року (і вісімдесят третій загалом) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно звітності та звітуванню. З часу написання попередньої розсилки минуло майже три тижні. За цей час сталося чимало, а саме:
- дізнаємося, як виправити помилку у додатку 1 до декларації з ПДВ;
- розповімо, як нумерувати додатки 4ДФ і що зазначати в реквізиті «номер додатка до Розрахунку»;
- нагадаємо, як подати фінзвітність з аудиторським звітом через Е-кабінет;
- визначимося, як заповнювати таблицю 1 додатку 6 декларації з ПДВ;
- підкреслимо, що ДПС підкоригувала е-формат єдиної звітності з ПДФО, ЄСВ та ВЗ;
- зазначимо, як заповнювати додаток 4ДФ до єдиної звітності залежно від видів нарахованих доходів фізособам;
- проінформуємо, як заповнювати новий додаток 1 до декларації з ПДВ.
Гарного вам читання!
***
ДПС підкоригувала е-формат єдиної звітності з ПДФО, ЄСВ та ВЗ
27 квітня ДПС оновила формат податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (ідентифікатори форм J/F0510106). Форма затверджена наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. №773.
За інформацією Арт-звіту, в оновленому форматі рядок 07 – код основного виду економічної діяльності більше не є обов’язковим для заповнення.
Таким чином, вирішено колізію, що виникала при формуванні Розрахунку у стані «Звітний новий».
Звіт приймається без КВЕД, але з попередженням у квитанції №2: «Попередження – вказаний КВЕД не знайдено у довіднику».
Як нумерувати додатки 4ДФ і що зазначати в реквізиті «номер додатка до Розрахунку»?
Податківці в «ЗІР» у підкатегорії 103.25 роз'яснили, що підпунктом 1 п. 4 розд. IV до Порядку визначені реквізити додатка 4ДФ до Розрахунку. Зокрема, у рядку 2 навпроти напису «Звітний (податковий) період» відображаються:
- рік та порядковий номер звітного кварталу арабськими цифрами від 1 до 4;
- номер місяця у кварталі арабськими цифрами від 1 до 3;
- номер Розрахунку, до якого додається додаток 4ДФ (відповідає номеру, вказаному у заголовній частині Розрахунку);
- номер додатка такого виду в Розрахунку.
Таким чином, у реквізиті «номер додатка до Розрахунку» рядка 2 додатку 4ДФ до Розрахунку проставляється порядковий номер цього додатку зі загального числа додатків 4ДФ, сформованих до Розрахунку. Про це читайте докладніше у нашій новині ось тут.
Як заповнювати новий додаток 1 до декларації з ПДВ?
Дніпропетровські податківці підкреслили, що з декларації з ПДВ вилучено додаток 5 (розшифровка контрагентів).
Частина інформації, яку відображали у старому додатку 5 розкривається в новому додатку 1.
Відтепер розділ І «Податкові зобов’язання» додатка 1 містить дві таблиці:
- у Таблиці 1.1 наводяться дані лише щодо незареєстрованих податкових накладних за звітний період на дату подання декларації;
- у Таблиці 1.2 зазначаються лише коригування на збільшення податкових зобов’язань у розрізі розрахунків коригування, незареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Розділ ІІ «Податковий кредит» нового додатка 1 також містить 2 таблиці. Таблиці 2.1 та 2.2 мають містити розшифровку всього податкового кредиту і його коригування за звітний період.
Як подати фінзвітність з аудиторським звітом через Е-кабінет?
Податківці у підкатегорії 102.20.01 «ЗІР» наголосили, що платник податку, який зобов’язаний оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом через приватну частину Електронного кабінету має можливість надіслати до контролюючого органу у строк не пізніше 10 червня року, наступного за звітним:
- річну фінансову звітність у форматі XML за допомогою режиму «Введення звітності»;
- аудиторський звіт разом із супровідним листом у форматі pdf (обмеження 2 МБ) за допомогою режиму «Листування з ДПС».
Про це ми писали тут.
Як заповнювати таблицю 1 додатку 6 декларації з ПДВ
У таблиці 1 додатка 6 (Д6) відображається розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях.
У графах 4 і 5 додатка 6 (Д6) зазначаються обсяги постачання (без ПДВ), зокрема:
- у графі 4 – загальний обсяг постачання, визначений як сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 та 7 колонки А декларації з ПДВ та всіх уточнюючих розрахунків;
- у графі 5 – обсяг постачання оподатковуваних операцій, а саме сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 3 та 7 колонки А декларації з ПДВ та всіх уточнюючих розрахунків.
У графах 6 і 7 додатка 6 (Д6) зазначається частка використання товарів/послуг, необоротних активів:
- у графі 6 – в оподатковуваних операціях, що визначається шляхом множення значення графи 5 на 100 %, поділене на значення графи 4;
- у графі 7 – в неоподатковуваних операціях, що визначається як різниця 100 та значення графи 7.
Про це читайте у нашій новині за посиланням.
Як виправити помилку у додатку 1 до декларації з ПДВ
Податківці у підкатегорії 101.25 «ЗІР» зазначили, що виправлення помилок, що виникли при заповненні додатка 1 до декларації з ПДВ здійснюється шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ разом з Додатком 1 з відміткою «уточнюючий».
У такому уточнюючому розрахунку у відповідних рядках:
- до графи 4 переносяться показники декларації, Додаток 1 до якої уточнюється;
- до графи 5 – всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 відображається різниця між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«–»). Якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюється.
Про це ми писали тут.
І наостанок – аналітика від редакції
Як відображати різні види доходів, нарахованих фізособам, у додатку №4 ДФ, а також виплату зарплати за останній місяць кварталу у наступному? Про це все читайте тут.
***
Наразі це все.
Більше новин на тему звітності ви знайдете тут, консультацій – ось тут, а бланки та податковий календар на травень 2021 року – у спеціальному розділі нашого сайту blank.dtkt.ua
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»