Це – дванадцятий з початку року (сто шістдесят перший загалом, шістдесят другий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- нагадаємо, що змінилося у декларації з податку на прибуток;
- зʼясуємо, що зі строком податкової амортизації для ОЗ, який вже був у використанні;
- дізнаємося, що з оподаткуванням неприбутківця, який отримав дохід від виконаних робіт, наданих послуг або продажу товарів;
- проінформуємо про особливості звітування та оподаткування податком на прибуток для резидентів Дія Сіті;
- нагадаємо, що 19 серпня – граничний строк сплати податків за ІI квартал 2025 року.
Гарного вам читання!
За півріччя 2025 року з податку на прибуток звітуємо за новою формою: що в ній змінилося?
Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП звертає увагу на зміни у формі податкової декларації з податку на прибуток підприємств, зумовлені набранням чинності наказами Мінфіну.
Зміни стосуються додатка ДІЯ, додатка РІ до рядка 03 РІ, додатка ПН до рядка 23 ПН Декларації. Крім того, у новій редакції викладено Додаток АМ.
Також уточнено базу оподаткування щодо операцій резидентів Дія Сіті платників податку на особливих умовах.
Платникам податку на прибуток необхідно подавати Декларацію за оновленою формою за звітний (податковий) період півріччя 2025 року. Платникам податку, що декларують показники, визначення яких пов'язано зі змінами до положень Кодексу, що набрали чинності у 2024 році, рекомендовано за звітний (податковий) період 2024 рік та І квартал 2025 року подати уточнюючу Декларацію за оновленою формою.
Придбали ОЗ, який вже був у використанні: що зі строком податкової амортизації?
ДПС у Чернівецькій області інформує, що за пп. 14.1.3 ПКУ амортизація – це систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).
У податковому обліку мінімально допустимий строк амортизації (крім випадку застосування виробничого методу нарахування амортизації) вартості придбаного (безоплатно отриманого) основного засобу, що був у використанні, встановлюється підприємством (у розпорядчому акті) при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс), однак він не може бути меншим за мінімально допустимі строки, визначені пп. 138.3.3 ПКУ.
Неприбутківець отримав дохід від виконаних робіт, наданих послуг або продажу товарів: що з оподаткуванням?
Фахівці ДПС у Чернівецькій області інформують, що відповідно до пп. 14.1.121 ПКУ неприбуткові підприємства, установи та організації – це неприбуткові підприємства, установи та організації, які не є платниками податку на прибуток відповідно до п. 133.4 ПКУ.
Утворена згідно із законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації, та внесена до Реєстру неприбуткова організація не нараховує та не сплачує у встановленому порядку податок на прибуток з доходів, отриманих нею в межах статутної діяльності від виконання робіт, надання послуг, продажу товарів або основних засобів тощо за умови, що такі доходи (прибутки) використовуються такою неприбутковою організацією виключно для фінансування видатків на її утримання, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, як це передбачено пп. 133.4.2 ПКУ, та не здійснюється розподіл доходів (прибутків) серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб.
У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, встановлених п. 133.4 ПКУ, а для релігійної організації – вимог, визначених абзацом другим пп. 133.4.1 і пп. 133.4.2 ПКУ, така організація підлягає виключенню з Реєстру з визначенням податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств відповідно до пп. 133.4.3 та 133.4.4 ПКУ.
Резидентство Дія Сіті: що це, які особливості звітування та оподаткування податком на прибуток?
ДПС у Дніпропетровській області розповідає про резидентство Дія Сіті.
Так, резидентом Дія Сіті може бути (пп. 14.1.282-1 ПКУ):
- платник податку, що сплачує податок на прибуток підприємств (податок) на особливих умовах – це резидент Дія Сіті, який у встановленому порядку (п. 141.10 ПКУ) обрав або перейшов на відповідний режим оподаткування;
- платник, що сплачує податок на загальних підставах – резидент Дія Сіті – юридична особа, яка внесена до Реєстру, але не подала заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах – вважається резидентом Дія Сіті – платником податку на загальних підставах.
Податковою ставкою для платників податку на особливих умовах є 9 відсотків.
Звітним періодом є 1 рік.
І наостанок - аналітика від редакції
Нагадаємо, що 11 серпня (понеділок) закінчився термін подання звітності за II квартал 2025 р. подання. А вже 19 серпня – граничний строк сплати податків за ІI квартал 2025 року. Яких саме – читайте тут.