Це – п’ятнадцятий з початку року (сто вісімдесят другий загалом, вісімдесят сьомий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло більше двох тижнів, тож нам є про що розповісти. А саме:
- з’ясуємо, за якими форматами подавати декларацію з прибутку за ІІІ кв. 2026 року в е-формі;
- розкажемо про нові довідники податкових пільг №135/1 та №135/2;
- розповімо, що робити у разі знищення майна через обстріли у 2026 році;
- повідомимо при прийняття за основу змін в оподаткуванні запозичень податком на прибуток з 2028 року;
- поговоримо про податкові наслідки прощення 50% вартості знищеного внаслідок ворожого обстрілу товару;
- наведемо роз'яснення ДПС щодо виплати дивідендів фізособам та юрособам та авансових внесків з податку на прибуток.
Гарного вам читання!
За якими форматами подавати декларацію з прибутку за ІІІ кв. 2026 року в е-формі
Звітувати за три квартали 2026 року платники податку на прибуток мають за оновленою формою. Формати для подання в е-формі застосовуємо такі:
- J0100130 – для юросіб;
- F0100730 – для фізосіб;
- J0100930 – для інститутів спільного інвестування.
З 30 вересня – нові довідники податкових пільг №135/1 та №135/2
ДПСУ оприлюднила нові довідники податкових пільг:
- Довідник податкових пільг №135/1, що є втратами доходів бюджету;
- Довідник інших податкових пільг №135/2.
Довідник податкових пільг – це офіційний документ, який містить інформацію про всі пільги, встановлені законодавством України, та дозволяє платникам податків правильно застосовувати їх у податковій звітності. А саме у довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухомість, місцевих податків та зборів.
Що робити у разі знищення майна через обстріли у 2026 році: довідник для бізнесу
Обстріли, пожежі, руйнування та знищення майна – на жаль, з цим бізнес стикається під час війни майже щодня. Щоби допомогти вам швидко зорієнтуватися в критичній ситуації, ми підготували цю збірку.
У матеріалі зібрано головні роз'яснення від ДПС, Держпраці та експертів за 2026 рік, які допоможуть підприємцям мінімізувати податкові ризики, правильно оформити документи для Держслужби з надзвичайних ситуацій, Національної поліції та ТПП, а також успішно подати заяви на відшкодування збитків.
Зміни в оподаткуванні запозичень податком на прибуток з 2028 р.: ВРУ прийняла закон за основу
ATAD – ключова директива ЄС у сфері протидії агресивному податковому плануванню, а законопроєкт №16036 передбачає імплементацію першого з п’яти правил ATAD – обмеження вирахування процентів.
Що зміниться із ухваленням в цілому законопроєкту №16036:
- Розширюється сфера застосування правила. Наразі обмеження стосується боргових зобов’язань перед нерезидентами за умови перевищення встановленого співвідношення боргу до власного капіталу.
- Правило поширюватиметься на всі боргові зобов’язання – платника податку – незалежно від того, хто є кредитором: резидент чи нерезидент, пов’язана чи непов’язана особа. Такий підхід відповідає статті 4 Директиви ATAD.
- Витратами на запозичення вважатимуться проценти та інші витрати, економічно еквівалентні процентам, за борговими зобов’язаннями платника податку.
- Передбачено грошовий поріг, у межах якого обмеження не застосовується. Він дорівнює сумі, еквівалентній 500 тисячам євро.
- Для платників, які залучають фінансування від непов’язаних осіб і без забезпечення з боку пов’язаних осіб, поріг дорівнює сумі таких витрат на запозичення, але не більше 3 мільйонів євро. Підвищений поріг застосовується автоматично – окремого дозволу для нього не потрібно.
- Накопичену та невраховану суму витрат на запозичення можна буде переносити на наступні податкові періоди без обмеження в часі і в повній сумі: чинне правило, за яким така сума щороку зменшується на 5 відсотків, скасовується. Невикористану частину ліміту можна буде переносити на наступні п’ять податкових років.
- Окремі винятки передбачені для банків і страховиків, а також для витрат на запозичення за довгостроковими проєктами публічної інфраструктури за умов, визначених законопроєктом.
Знищений товар і прощений борг: роз'яснення ДПС щодо податку на прибуток у 2026 році
Розглянемо ситуацію: підприємство на загальній системі оподаткування (платник податку на прибуток і ПДВ) відвантажило покупцю партію товару. Але ворожий обстріл знищив у покупця склад разом із цим товаром. А в договорі між підприємством і покупцем погоджено, що, у разі знищення майна, 50% його вартості покупцю пробачається (зобов'язання припиняється шляхом прощення боргу відповідно до ст. 605 ЦКУ).
Які податкові наслідки матиме таке прощення боргу? Одне з ТОВ вирішило не ризикувати й звернулося до ДПС за роз’ясненням. Розбираємо ризики,норми ПКУ та надаємо рекомендації для підприємств-«загальників».
Виплата дивідендів фізособам та юрособам у 2026 році та авансові внески з податку на прибуток: роз'яснення ДПС
Коли ТОВ накопичує прибуток і учасники вирішують виплати дивіденди, бухгалтерія починає аналізувати, скільки і яких податків доведеться при цьому сплатити. Особливо, коли серед власників є як юридичні, так і фізичні особи.
Як правильно оподатковувати дивіденди, якщо серед засновників ТОВ є і юридична, і фізичні особи? Наводимо відповідь ДПС: коли сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток, а коли достатньо лише 5% ПДФО та 5% військового збору.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
