Це – вже сто п’ятдесят перший загалом (другий у 2025 році та п’ятдесятий шостий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування. З моменту написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- повідомимо, що Мінфін вніс зміни до форм декларацій з ЄП;
- з’ясуємо, за яких умов фізособа-«єдинник» ІІІ групи без доходу може не звітувати;
- визначимося, скільки коштує несплата ВЗ фізособам-«єдинникам» І, ІІ та IV груп;
- проінформуємо про нюанси подання «єдинником» 4 групи розрахунку загального МПЗ за рік;
- дізнаємося про порядок звільнення від сплати ВЗ фізосіб-«єдинників» І та ІІ груп на час відпустки чи лікарняного;
- розкажемо, що є доходом ФОПа-«єдинника» 1 – 3 груп при використанні платіжних терміналів для здійснення розрахунків;
- розповімо про правила складання у 2025 році декларації ЄП 4 групи.
Гарного вам читання!
Увага! Нові форми декларацій для "єдинників" з даними щодо ВЗ
20 лютого набрав чинності наказ від 31.01.2025 №57, яким Мінфін затвердив нові форми декларацій для всіх груп «єдинників». З ними можна ознайомитися за посиланнями:
- декларація для фізосіб-"єдинників";
- декларація для юросіб-"єдинників" ІІІ групи;
- декларація для "єдинників" IV групи.
У цих деклараціях вже надано можливість декларувати показник воєнного збору та застосовувати коефіцієнт при визначенні МПЗ. Докладніше нові форми ми проаналізували у цій статті.
Звітувати за новими формами «єдинники» повинні:
- 1 і 2 група ФОПи - за 2025 рік, подаючи нову декларацію вже у 2026 році;
- 3 група ФОПи і юрособи –за І квартал 2025 року;
- 4 група – у наступному, 2026 році: ФОПи – за 2025 рік, юрособи – за 2026 рік.
За яких умов фізособа-«єдинник» ІІІ групи без доходу може не звітувати?
Як повідомили у ДПС в Івано-Франківській області, фізособи-«єдинники» І – ІІІ груп, незалежно від того, отримували вони дохід протягом звітного року чи ні, подають Декларацію разом з Додатком 1 та Додатком 2 за звітний рік, крім тих:
- які звільняються від обов’язку сплачувати єдиний внесок за себе, за умови, що вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю;
- в яких не виникає обов’язок визначати мінімальне податкове зобов’язання.
Скільки коштує несплата ВЗ фізособам-«єдинникам» І, ІІ та IV груп?
ДПС у Львівській області інформує, що несплата (неперерахування) або сплата (перерахування) не в повному обсязі ФОПами – платниками єдиного податку першої, другої та четвертої груп авансових внесків з військового збору в порядку та строки, визначені ПКУ, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки військового збору, визначеної ПКУ.
Нюанси подання «єдинником» 4 групи розрахунку загального МПЗ за рік
ДПС у Чернівецькій області роз'яснюють, що Додаток 3 подається у складі:
- загальної Декларації зі зазначенням в рядку 1 загальної частини одночасно двох відміток: тип «01» ( загальна) та тип «04» (звітна) – до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (основним місцем обліку);
- звітної(их) Декларації(ій) зі зазначенням в рядку 1 загальної частини відмітки типу «04» (звітна) – до контролюючого органу за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок).
Порядок звільнення від сплати ВЗ фізосіб-«єдинників» І та ІІ груп на час відпустки чи лікарняного
Податківці у підкатегорії 126.08 «ЗІР» надали відповідь, що з метою уникнення порушення терміну сплати авансових внесків з військового збору до контролюючого органу подається заява у довільній формі:
- щодо періоду щорічної відпустки – до дати початку відпустки;
- щодо терміну втрати працездатності – до 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому закінчився лікарняний (з обов’язковим доданням витягу з ЕРЛН).
Що є доходом ФОПа-«єдинника» 1 – 3 груп при використанні платіжних терміналів для здійснення розрахунків?
Податківці у «ЗІР» (підкатегорія 107.01.03) зазначили, що у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків за товари (послуги) доходом фізичної особи – платника єдиного податку вважається сума, що надійшла на поточний рахунок. При цьому датою отримання доходів є дата надходження коштів на розрахунковий рахунок платника єдиного податку. Якщо при здійсненні розрахунків за товари (роботи, послуги) з використанням платіжних терміналів із суми виручки банком утримується комісійна винагорода за послуги з розрахункового обслуговування, то доходом фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування є повна сума виручки (з врахуванням комісії, утриманої банком).
І наостанок - аналітика від редакції
Які правила складання декларації ЄП 4 групи? Основні особливості, пов’язані зі заповненням та поданням річної звітності платниками ЄП групи 4 (юрособами і ФОПами) у 2025 році, ми розглянули тут.