Це – вже сто шістдесят п’ятий загалом (сьомий у 2026 році та сімдесятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування. З моменту написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- наведемо календар для ФОПів на ЄП на вересень 2026 р.;
- зазначимо нюанси оподаткування українських ФОПів у Польщі у 2026 році;
- повідомимо, що Уряд ухвалив законопроєкт щодо удосконалення адміністрування ПДВ, а Мінфін готує нові ставки ЄП;
- з’ясуємо, чому право не застосовувати РРО не рятує від обов’язку приймати картки;
- розповімо, як обрати групу ЄП, КВЕД, подати форму №20-ОПП та приймати кошти ФОП в ІТ;
- наведемо свіжі ІПК ДПС та наші коментарі до них.
Гарного вам читання!
Календар для ФОПів на ЄП на вересень 2026 р.: які податки платити та яку звітність подавати
У вересні 2026 р. фізособам-підприємцям слід сплачувати тільки поточні щомісячні податки та подавати у разі необхідності чи обовʼязку заяви на зміну системи оподаткування або групи ЄП з IV кварталу. А також сплачувати податки та ЄСВ у разі нарахування зарплати своїм працівникам.
Докладніше – у календарі від редакції.
Оподаткування українських ФОПів у Польщі у 2026 році: правила CRS та роз'яснення ДПС і польського Мінфіну
Розглянемо ситуацію: ФОП тимчасово мешкає у Польщі, продовжує працювати віддалено, отримуючи доходи від підприємницької діяльності, декларує ці доходи в Україні, подаючи відповідну декларацію, сплачує податки в Україні.
Чи вважається він податковим резидентом України? На думку податківців, так. Саме тому, що зареєстрований в Україні, звітує і сплачує податки в Україні. Ба більше, він має перераховувати кошти, отримані за кордоном, на свій підприємницький рахунок, відкритий в Україні. Отже, саме Україна це зона його економічних інтересів. Такою на сьогодні є позиція ДПС.
У цій статті розглядаємо актуальні вимоги до сплати податків, ризики автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) та правила валютного нагляду.
ПДВ та нові ставки ЄП залежно від КВЕД: до чого готуватися ФОПам
3 вересня 2026 р. КМУ ухвалив законопроєкт щодо удосконалення адміністрування ПДВ – і хоча Мінфін називає це технічним спрощенням, для уважного спостерігача це прямий сигнал: підготовка до запровадження ПДВ для ФОП вийшла на новий рівень.
Паралельно Міністерство фінансів готує окремий масштабний законопроєкт, який має переглянути умови для 2 та 3 груп єдиного податку і запровадити диференційовані ставки залежно від виду діяльності – замість єдиної ставки для всіх, як зараз.
Безготівкові розрахунки для ФОПів без РРО-2026: коли термінал стає обов’язковим
Чому право не застосовувати РРО не рятує від обов’язку приймати картки? Тому що ці питання регулюються різними нормативно-правовими актами. Про це докладніше – у статті.
Головна порада – не плутайте два різні обов’язки. Право працювати без РРО чи ПРРО вирішує лише питання касової техніки, але не звільняє від вимог Закону про платіжні послуги щодо безготівкових розрахунків.
Якщо ви продаєте виключно власноручно вирощену або відгодовану продукцію – у вас є законна відстрочка до спливу трьох місяців після завершення воєнного стану.
Якщо ж в асортименті є хоч один сторонній товар – обов’язок забезпечити оплату карткою для вас, найімовірніше, вже настав, і зволікати з терміналом не варто.
І перш ніж встановлювати POS-термінал, оцініть наслідки: приймання карток в окремих випадках породжує обов’язок застосовувати РРО чи ПРРО. Щоб не отримати неприємний сюрприз, проаналізуйте свою ситуацію комплексно – асортимент, спосіб розрахунків, систему оподаткування.
ФОП в IT у 2026 році: як обрати групу ЄП, КВЕД, подати форму №20-ОПП та приймати кошти
Початківцям здається, що бути IT-підприємцем на спрощеній системі оподаткування – це найпростіша форма ведення бізнесу. Ноутбук, стабільний Wi-Fi, регулярні надходження на рахунок і сплата єдиного податку за низькою ставкою. Проте за цією зовнішньою легкістю ховається безліч юридичних та податкових нюансів, про які частина айтівців дізнається вже під час податкових перевірок.
Невірно обраний КВЕД, ігнорування обов’язку подання форми №20-ОПП, відсутність фізичного офісу і розмите визначення місця діяльності чи спроба прийняти оплату в криптовалюті – будь-яка з цих помилок може коштувати втрати статусу платника єдиного податку та податкових донарахувань.
У цій статті детально розглянули ключові точки ризику для IT-бізнесу на початковому етапі.
І насамкінець – свіжі ІПК ДПС та наші коментарі до них
1. Чи може платник ЄП 1-3 груп встановлювати і обслуговувати пожежну сигналізацію? З 1 січня 2026 р. платників ЄП позбавили права на охоронну діяльність. Але чи стосується це надання послуг і виконання робіт протипожежного призначення? Чіткої позиції щодо цього у податківців наразі немає – аналізуємо два роз’яснення ДПС з різними висновками.
2. Чи є прощення боргу платником ЄП порушенням порядку розрахунків? Платник єдиного податку сплатив постачальнику аванс, але товар не отримав. Чи втратить він через прощення боргу право перебувати на 3 групі ЄП? ДПС вважає, що разова операція — не проблема, а от декілька таких списань призведуть до втрати статусу «єдинника».
3. ФОП на спрощеній системі надає благодійну допомогу ЗСУ, благодійним фондам й іншим ФОП: які податкові наслідки? Як ФОПу–«єдиннику» допомагати іншим без ризику втратити статус платника єдиного податку? Тут треба бути обережним, щоб не переступити поріг між благодійністю та фінансовим посередництвом. У статті розглядаємо консультації ДПС у ЗІР і наводимо власні поради.
4. Сплата податків та подання звітності ФОП, який змінив податкову адресу: роз'яснення від ДПС та зручна таблиця. Змінили податкову адресу з ТОТ на іншу територію України? У новій ІПК ДПС пояснила, куди платити ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Окрему увагу в роз’ясненні присвячено місцю звітування. Аналіз норм ПКУ, Бюджетного Кодексу та зручна таблиця – у нашому коментарі до нової ІПК.
5. Чи є бонуси, надані покупцям платником ЄП, забороненими «негрошовими розрахунками»? Чи може платник ЄП 1-3 груп надавати знижки покупцям за накопичені ними бонуси за програмою лояльності? Чи може комісіонер утримувати винагороду з коштів за проданий товар? Податківці бачать в цьому негрошові розрахунки. Розбираємо свіжу ІПК від ДПСУ.
Наразі це все.
Більше новин на тему єдиного податку ви завжди знайдете тут, а консультацій – тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
