Підкреслимо, що ще з 11 лютого всі уточнення слід було подавати вже за щомісячною формою. Е-формат: J0500110 – для юросіб; F0500110 – для фізосіб. Але до 24 лютого податкові агенти не могли уточнити минулі періоди через глюк системи ДПС.
У нашому клубі бухгалтерів у Фейсбуці про це йшлося неодразово. Судячи з коментарів до відповідних постів, ДПС вже виправила помилку і тепер приймає уточнюючі звіти. Тож кому треба виправити помилки, вже можуть подавати та чекати на квитанцію №2.
У цілому алгоритм виправлень не змінився. Ми докладно розглянемо його найближчим часом, а зараз нагадаємо основні правила.
Уточнюючий розрахунок має містити дані лише за рядками з реквізитами або сумами, які уточнюються. Те саме правило стосується і додатків – подаємо лише ті, до яких вносяться уточнення, і лише з цими уточненнями! Тобто дублювати правильну інформацію і подавати пусті додатки не потрібно. Про це ми писали тут.
Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021 - 2024 роки вважати відповідними такі періоди:
I квартал:
1 місяць – січень (1);
2 місяць – лютий (2);
3 місяць – березень (3);
II квартал:
1 місяць – квітень (4);
2 місяць – травень (5);
3 місяць – червень (6);
III квартал:
1 місяць – липень (7);
2 місяць – серпень (8);
3 місяць – вересень (9);
IV квартал:
1 місяць – жовтень (10);
2 місяць – листопад (11);
3 місяць – грудень (12).
Тож у разі коригування даних за листопад 2024 року в уточнюючому розрахунку потрібно зазначити рік – 2024, місяць – 11.
Не забудьте і про порядковий номер звітності. Якщо звітна форма була №1, то уточнююча буде №2. Якщо за цей квартал раніше вже подавалася звітна нова форма, то уточнюючий буде №3.